王宏伟

摘要：随着财政改革和经济发展的推进，改变传统的现金结算，加快推行预算单位公务卡结算制度成为必然。本文阐述了预算单位推行公务卡消费制度的重要意义，以B高校具体实施公务卡管理制度为例，分析并介绍了推行公务卡管理制度的成功经验，为预算单位完善公务卡应用提供参考。

关键词：公务卡 管理制度 应用

公务卡制度的改革是公共财政管理制度向前推进的有效支持。推行公务卡制度，在政府层面上，力在提高财政财务透明度，是财政国库集中支付改革的内在要求。在单位层面，重在规范财务支付流程，保证各项业务的可追溯性，加大八项规定的执行力度，从源头上杜绝腐败和违法违规行为。

一、传统支付方式存在的问题

传统的替代公务卡支付的，对个人方式的日常报销支付为现金支付。现金支付首先要在符合使用范围的条件下使用，一般流程是前往银行提取现金，按照业务金额分配现金，点清笔数和金额逐个电话通知领取。这种方式涉及提取现金的资金安全，分发现金财务疏漏，电话通知的反复和时延。浪费不必要的时间、人力和效力，给预算单位财政管理和人员的支配运用带来很大的不便。

（一）现金安全度低

现金的出现致使多数部门在经费支出都会选择用现金支付，认为“一手交钱一手交货，方便快捷”，实际上这样会造成大量现金的安全隐患，部门经办人丢失现金的情况时有发生；若提取数额巨大，还需提前与银行预约，附情况说明或是大额提取单，去银行取款，过程繁琐，提款携款存在现金管理安全问题。

（二）个人暂付款额高，占用财政资金

据审计报告显示，许多高校财务个人暂付款金额达到千万元，占用了大量的财政资金，大大降低了使用效率，给学校资金带来了巨大风险。

（三）缺乏监控

在支付过程中，现金的提取、执行与发放均为出纳一人，构成控制缺乏监管。但就国家财政预算及监督管控单位业务本身来说，最大的弊端在于，现金支付隐藏了业务实际执行的真实性。

（四）现金支付透明度低

现金支付这种方式带有很大的不可追溯性，给业务办理人员留下了投机取巧的空当，不可避免的存在违规违纪的现象，部分业务有虚假、不真实的情况，由于现金业务无痕迹，除了发票或收据没有任何支付痕迹，致使纪检监察和财务部门很难对其做到有效监管，进而造成学校资金不必要的流失。

（五）成为年底突击执行预算的一种手段

年底有些部门为了完成年初预算，盲目安排支出重复购置物品，加大执行力度，影响学校预算的整体性、科学性、协调性，造成突击花钱的乱象，而财务部门又没有好的措施来干预和控制这种情况，造成资金的浪费现象严重。

二、公务卡制度具体实施——以B高校为例

如何对国家行政事业单位的财政支付业务进行有效的监督与控制，一直是财政国库集中支付业务的现实难题，既要提高效率又要监管业务的规范合规。随着网络信息化的逐步拓展，电子支付技术不断成熟并得到广泛应用，刷卡消费理念渗透到业务主体，为支付手段的革新提供了新思路。将信用卡理念推行至公务卡，解决了我国国库集中支付的直接便捷性支付问题，减少现金结算，加强财政监督，提高公务支出的透明度，推进了国库集中支付制度改革的深化，拓展了事业单位的参照执行效力。为了进一步配套执行国库集中支付制度改革，国家决定在全国范围内推行公务卡管理制度改革。下面以B高校为例，介绍学校推行公务卡制度的具体情况。

B高校历史悠久，学校有4个校区，14个学院，2个教学部。学校长期坚持严格管理、从严治教的教学理念，不断改善教学条件，强化教学管理。学校有6所直属附属医院，其中5所为三级甲等医院。经过多年的发展，6所附属医院的医疗技术水平和服务质量不断提高。为了能更好地提高财务管理水平以及资金使用透明度，学校要求6所附属医院的在编职工全部办理公务卡，凡是附属医院职工在使用医科大学经费时，要刷卡使用，争取做到人手一卡，切实保障公务卡管理制度的落实到位。

校级反应，大力宣传。在公务卡制度实施初期，广大教职工一直以来受传统观念的影响，习惯现金支付方式，改革初期不太愿意接受刷卡支付，特别是部分年纪较大的教职工，拘泥于传统的现金消费观念和支付方式，不习惯刷卡消费，担心刷卡透支，影响关联账户的账务安全，账款错付，没有现金实物感等，表示对公务卡的便捷和安全性不信任，对于公务卡结算方式不自觉地产生了抵触情绪。在了解此情况后，校领导迅速反应，带头办理、带头使用公务卡，为后续公务卡的推行起到示范作用。同时，加强员工宣传，在学校例行会议上做好积极动员工作，宣传推行公务卡制度，并已于2013年1月全面实行该制度。

拓宽公务卡使用方式和条件。2012年9月B高校在全校范围内全面宣传和推广《公务卡管理制度》，同时成立了公务卡管理领导小组，拟定了实施步骤，督促推行公务卡制度。同时，计财处也积极与办卡银行联系，拓宽适用范围，设置人民币及美元双账户遍布境内外近2000万家特约商户、60万台ATM机，使公务消费和提取现金处处畅通，提高免息天数最长可达56天，多种还款方式，挂失零风险，有专门的客服定期到學校为教职工上门服务等贴心业余，免除了教职工对公务卡的质疑和困惑。

制度先行，公务卡全口径使用。在全面推行公务卡制度中，B高校首先修改了与公务使用相关的《差旅费管理办法》、《教学科研经费报销管理办法》，就公务卡使用方式、使用范围、报销及还款形式进行了规范。学校将预算、科研、基本建设、经营性资金全部纳入到公务卡管理制度中，实现了资金全口径管理由公务卡来支付，进一步提高资金使用的透明度，规范预算执行，提高了预算单位财务管理工作的效率，杜绝了违规违纪事件的发生。

三、实施公务卡制度的现实作用

公务卡拓展了使用范围，无论是全额单位或差额单位，均可推行使用。便于预算单位公务人员，利用公务卡等同于信用卡，具有授信消费的性能，使得日常公务支出不再个人垫付，减少了个人挂账及核销的处理。同时，督促业务人员尽快报账，加快了财政财务的时效性和预算单位日常业务的便捷化。

（一）资金安全，支付手续便捷

公务卡的使用方便了单位用款，所有的公务开支都不用现金支付完成，公务卡报销时只需要财务人员在公务卡管理系统进行还款，不需要用大量的时间进行现金清点核算，简化了报账流程，提高了工作效率。同时，不再借用现金，而是直接用公务卡先行支付，后期报销即可。因公务卡是信用卡，若不及时还款会影响个人信誉，经办人会及时办理报销手续，提高了业务及时性。

（二）支付使用透明，资金使用效率高

公务卡使用采用个人信用预付款，不再给予个人暂付款，大大减少了财务个人挂账额。同时，资金的流向通过公务卡流出，实现了业务单笔监控，提高了业务的真实性、有效性、及时性，优化了资金的使用结构，提高了资金的使用效率，节约了资金，将学校有限的资金都用到了刀刃上，有效地遏制了突击花钱的行为，避免了资金浪费的现象。

（三）优化资金结构

由于公务卡的结算方式等同于信用卡，从刷卡日至还款日为免息期，一般为20-50天，在免息期内，高校相当于无偿使用金融机构的信用资金，实质上为高校在免息期内提供了无息流动资金贷款。若高校计划得当，可大大利用其日常流动资金，取得良好的资金使用效果，提高这部分信用资金的使用效率。

原则上公务卡的信用额度一般不超过5万元，在实行公务卡制度之前，这部分资金完全由学校承担，然而随着公务卡制度在高校的大力推行，持卡人越来越多，在日常公务支出方面高校减少了大量的资金垫付，利息收入稳步上升。

公务卡制度从宣传推广到落地实施，通过四年的不懈努力，B高校已建成全口径资金由公务卡结算，形成了具有高校特色的公务卡管理制度，全方位的落实了国家对公务卡制度的推广要求，全面保障了学校所有资金的安全运行，提高了学校财务管理水平和风险防控意识。B高校公务卡制度的成功推行为全疆高校及行政事业单位推广公务制度提供了经验和指导。

（作者单位：新疆医科大学）