陈丽

中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2016）11-000-01

摘要 随着十三五计划的推进，国家电网基建投资规模逐年增加。电网投资规模逐年加大，工程数量越来越多，工程资金量越来愈大。加强工程投资管理特别是电网基建工程的投资预算管理，迫在眉睫。根据国家电网公司和河南省电力公司的15版同业对标指标体系对工程财务实时管控的要求，国网漯河供电公司严格按照省公司要求开展电网基建工程投资预算工作。

关键词 预算编制 投资预算 预算调整

一、管理目标描述

（一）管理范围和目标

范围：基建工程是指公司新建、扩建、建设的电源、电网和产业基建工程，包括主网，配网，农网等资本性工程项目。

目标：为适应公司“三集五大”体系建设要求，加强工程财务管理，规范工程财务管理行为，强化工程财务监督，提升工程财务管理水平，提高财务实时管控水平。

（二）管理指标体系

财务管理对标体系中有八大指标，其中一项指标就是工程财务实时管控，反映公司各单位财务实时管控考核方案中工程财务实时管控情况。主要对发展策划部门下发的电网基建工程下一年的年度投资计划数，在年底通过财务管控系统的一上预算草案上报给省电力公司；在第二年年初再在财务管控系统中上报电网基建工程的年度投资数的二上预算备案；在第二年的年中，根据省公司下达的投资调整数，在财务管控中对电网基建工程进行年中预算调整。

（三）主要流程说明

1.基建项目跨年预算结转机制。

（1）结合“二上二下”预算编制流程，理顺基建项目跨年结转预算编制流程。“一上”预算阶段，公司财务部门与基建部门协同配合，梳理在建项目计划下达及财务支出实际情况，合理估测基建项目结转金额，报发展策划部纳入下年度综合计划建议，并上报省公司。

（2）“二上”预算阶段，财务部门根据财务决算数据计算准确的在建项目结转金额，提交发展策划部，发展策划部负责根据总投资计划，对新建、续建和结转项目计划进行调整平衡，报省公司备案后。

（3）完善信息系统管控和预算结转规则，ERP系统年结后，自动将上年未执行完毕预算结转下年度，实现项目年度预算滚动调整

2.一上预算编制。

根据电网基建工程的性质以及发策部门下发的下一年新建工程，以及续建和完工未结转项目对配网，农网工程实行打包编制，对基建工程实行单体编制

3.年中预算调整。

一是总投资预算调整。目前国网公司正组织项目组开发标准成本模块与基建管控、标准成本模块与总投资预算模块的接口，今后将实现概算数据到总投资预算的“一键式”生成，即项目管理人员在基建管控中维护概算后，标准成本模块自动抽取概算数据，生成项目标准成本和总投资预算。项目概算发生变化后，需调整总投资预算，由项目管理人员在基建管控中维护新的概算，同步生成新的标准成本和总投资预算。

二是年度投资预算调整。各单位可在电网基建项目年度投资预算范围内，不超过项目总投资预算的情况下，根据实际工程进度，自行审批调整各项目间和明细费用间年度投资预算。新增预算项目，但不超过公司年度投资预算总额时，应在财务管控中履行向总部报批程序，经批准后方可执行；需要调增单位年度投资预算总额时，应按照追加预算相关流程，以公司文件方式上报国网公司总部，国网公司总部签报公司领导批准后调增预算。审批程序并查明原因。

二、评估与改进

（一）管理评估方法

指标考核预算下达、需求提报、招投标、合同签订、合同履约、物资领用、成本入账全过程业务完成及時性，即省公司批复的项目需要各部门及时完成系统中的录入与确认，最终反映到财务上项目支出占年初预算的比重。按照地市公司在全省公司的排名分为A、B、C三个档次，结合本单位实际，具体项目解释：

（二）存在的问题

财务预算与投资计划的准确性有待提高财务预算与投资计划的准确性有待提高。电网项目投资计划是根据工程建设进度安排，结合工程概算或估算，按年度测算出的工程投资额度。财务预算基本上是在投资计划基础上按财务的格式和形式展现的，具体执行中各行其道。由于对工程项目的构成、安排以及投资额的计列依据不甚明了，造成预算管控“靶心”不准，其间容易脱节。根据有关统计数据分析，投资计划和财务预算与工程实际存在偏差。财务预算简单照搬投资计划造成预算偏松，浪费财务资源。

（三）今后的改进方向或对策

电网基建投资预算编制工作是一项跨部门、跨专业的系统工程，应切实加强各单位电网基建工程投资预算管理工作的组织领导，强化发展、基建、运维及财务业务的衔接协同。要按照省公司预算编制工作统一安排，及时、准确、完整编报电网基建工程投资预算。按照预算管理办法，做好电网基建工程投资预算的执行、控制，严控预算外开支，增强预算执行刚性和严肃性，有效提升工程成本费用管理水平。

加强电网工程投资预算管理提高财务实时管控。预算执行情况分析是采取调整纠偏措施的前提，是确保预算目标实现的关键环节。进一步健全完善预算考核指标体系和计分办法，通过加强电网基建工程投资预算执行过程控制及分析，不断提高电网基建工程投资预算管理工作质量。