周媛

【摘要】企业税务筹划首先要求纳税人对国家税收法规有深入的了解，然后以减少税收负担和无涉税危险为目的，在符合法律规范的情况下，事先用自身的经济活动对其进行规划。现如今的税收筹划都处于经营的状态，却忽视了最基本的发展。本文就企业税务筹划进行简单的探讨与分析。

【关键词】电力企业 税务管理 税务筹划

当前电力企业是一种资金密集型的企业，税务筹划和税务管理对电力企业来说十分关键，与外国相比较，我国电力企业缺乏对税务管理的重视。我们从税务筹划所需要的很多原则性问题出发，提出企业在应对税务筹划管理方面的办法。

一、税务筹划的地位

企业做好税务筹划可以推动企业发展，在市场上更好的竞争。由于我国“一带一路”项目的推行，国内各个企业为了响应国家的号召都开始走出国门，看向世界，国家与全球主要经济体签订的自贸协定，使得关税逐步下调。其他国家的跨国企业，经历了多年的磨练，在税务筹划方面远远超过了我们，这就对国内企业提出了更高的要求，要迅速的掌握税务筹划的方法和技巧，实现降低企业经营成本，同时增强自身的竞争能力。税负的高低对企业经营成果的多少有着直接的影响，而税收的强制性、无偿性会导致企业资金的净流出，从这个方面考虑，要想使企业获得更多的收益，就需要利用税务筹划来减少税务的支出，因此，健康的企业需要对税务筹划有正确的了解，不光要重视税务筹划，更要学会利用，如果费用支出和税务支出都减少了，就说明企业的净收益增加了，这和利用其他手段降低经营成本有异曲同工之处。

二、我国企业在税务筹划方面存在的不足

现在我国企业的税务筹划有了一定的进步，但是由于我国企业的税务筹划相对于国外企业起步比较晚，发展相对较慢，还处于发展的初级阶段，主要还有以下几个漏洞。

（一）企业领导人对税务筹划工作不够了解认识有误

大多数的企业管理者把税务筹划当成国家的征税计划，认为与本企业没有关系，只能在外部专业人员的帮助之下完成，应由税收征管部门来管理，还有的认为税收筹划不是一种合法行为，就是想办法逃税漏税和偷税。以上种种错误认识的产生都是有原因的，主要是国家的相关部门没有出台相应的税收筹划的法律法规，公司的财务工作者对税收筹划的了解不够，没有做好宣传等等。正是这些方面存在的各种问题，对企业税务筹划没有起到很好的促进作用，反而影响了企业税务的发展。

（二）企业在进行税务筹划工作的过程中有一定的风险

税务筹划方案能否顺利的完成在于有没有一个正确的筹划方法，如果在工作过程中出现了税务风险，就说明税务筹划方法有误。另外，企业与税务机关之间对于税务也有不同衡量尺度。然而实际工作中，企业的税务筹划方案忽视了与税务部门的交流，使得税务筹划工作无法更快的进展。

（三）企业在税务筹划方面缺少人才

企业的税务筹划人员不光要精通专业的税务知识，还要从各方面熟练掌握企业投资、融资、管理等活动。财务人员的能力素养是企业取得成功的关键。税务筹划的特点是综合性很强，所以要求专业人员必须对税法、会计、法律、金融等知识掌握的很好。然而我国的目前各个企业对此种类型的人才十分缺失。

三、如何提高企業的税务筹划

（一）在合法情况下进行税务筹划

企业必须在遵守国家相关政策和法律法规的情况下开展税务筹划的工作，不可以只顾眼前的利益运用违法违规手段进行偷税漏税，从另一个角度看，税务筹划其实是企业通过合法途径进行避税，所以，企业如果要缴纳税款就要缴纳正确的金额，这样负责任的企业才能得到更好的发展。企业的领导者一定要保持清醒的头脑，虽然有些项目会使缴纳的税款更多，但企业的发展不能只顾当下，税务筹划也不只是简单的少纳税，企业要想有更好的发展前景就需要建立一套科学健康的税务筹划体系。

（二）税务全方位的筹划

企业税务管理的最终目的是税务筹划。企业的税务筹划首先在总公司的带领下进行规划，其次各个分公司按当地的税务条例和相关政策来实施。就电力企业来讲，可以从投资、运行、公司平常的管理等简单环节进行税务筹划，先对它们进行规划与安排，再作出最后的决定，特别是具有较强综合能力的电力企业，可以对他们进行实时追踪，这样能够在一定程度上规避税务风险。倘若企业已经完成了经营，能够明确税务的成本，在确定之后就可以停止税务筹划了。所以，税务企业在实施税务筹划行为的时候，要有合理措施的和规划，从而选择正确的税种和税率，这种方法可以使企业的纳税总额有一定的减少。

（三）税收政策的发展

电力企业能够在我国税务法规以及相关政策制定出台时提出关键合理的意见，是我国政府重点关注发展的企业。特别是在钻研税收政策的时候，可以通过组织公司开展内部会议来征集大家的观点，获得群众的支持。比如：当农村在对电网进行改造或是电力企业改革的时候，针对税务的问题进行全方位的探讨，各地方税务局不能对企业统一的征收税务。由于我国电力企业不断的发展创新和改革，使得电力企业能够对国家的税务征收制度进行更加深入的了解和掌握。

（四）合理利用税收政策，调整企业纳税方案

我们可以深入剖析纳税成本和收益，从多种纳税途径中选择最合适的。在筹备税务方案的过程中，把企业自身的发展优势与其相结合，放在方案中作对比，从中选择出能够减少税务的方式来缴税。合理的利用税收政策是指要避免额外税务的征收。主要方法有：电力企业的工作人员加强对财务税务的管理力度，尽量避免不必要的税务缴纳，改进自身对税务方面的处理措施。假如没有进行税务筹划，使缴纳的税款金额与实际不符，引起了相关税务部门的关注，认为你有偷税漏税的行为而缴纳更多的税务。虽然我国的税务政策与条例并没有完善，但作为电力企业的财务工作人员，就要有一定的法律素养，倘若对税收方面的法律知识掌握不充分，没有正确的计算需要缴纳的税额，就会使得企业利益受到一定的损失。

四、结语

整体来看，企业的税务筹划不光给企业提供了明确的税务规划，还能增加企业的利润。这是在市场经济中不断实践得来的。电力企业做好税务筹划，就能减少公司内部成本，在市场中增强竞争力。电力企业属于服务型的行业，因此它要满足人们多变的对资源的需求，并在此基础上追求更高的经济利益，推动行业和社会的发展。