王敏楠

随着财务集约化、一体化进程的不断加快，集团资金集中管理已是大势所趋。目前资金集中管理侧重现金管理。票据作为现金的另一种存在形式，没有得到足够的重视。将现金集中管理和票据集中管理相结合，可降低财务费用，提升管理水平。票据集中管理的关键是建立票据池，即实现票据的规模化、信息化、全寿命周期管理。如何使票据池运转良好是票据池建设中的突出问题。

本文研究的票据池是将集团的票据集中到财务部或财务公司管理。纸制票据实物的集中管理，在集团内流转；电子银行承兑汇票的集中管理，包括票据开票、撤票、贴现、背书、到期兑付等票据全寿命周期的管理。

一、票据池财务管理效用

票据作为现金的一种特殊存在形式，可以通过集中统一管理，实现类似资金池的功能。通过票据的流转，变沉淀资金为流动资金，提高资金周转率，进而提升企业的效益。在财务层面与管理层面，表现为加快票据流转，提高票据使用效率；缩小融资规模，节约财务成本；跟踪票据状态，实现票据实时监管；降低沟通成本，实现票据信息共享；形成合力，获得银行的有效支持。

1.加快票据流转，提高票据使用效率。

通过票据池的建设，使各单位收取的票据信息实现可视化。集团内其他分支机构如有支付的需要，可优先使用这部分汇票进行背书转让。目前还有一些企业在收到票据时登记后存入保险箱，等到期时再去办理托收的情况。……