李金潮，杨 欢，任杨洁

（鄂北地区水资源配置工程建设与管理局（筹），430071，武汉）

鄂北工程项目资金财务管理浅析

李金潮，杨 欢，任杨洁

（鄂北地区水资源配置工程建设与管理局（筹），430071，武汉）

鄂北地区水资源配置工程；项目资金；财务管理

鄂北地区水资源配置工程（以下简称“鄂北工程”）概算总投资为1 805 719万元，其中中央预算内投资585 550万元，银行贷款331 293万元，其余投资由湖北省自筹解决。鄂北工程呈现出战线长、投资大、参建单位和承发包类型多的特点，为有效控制工程量和造价，正确处理变更和索赔，最大限度降低风险，必须加强项目资金管理，提高投资使用效益。

一、加强项目资金管理的重要意义

财务工作贯穿鄂北工程的各个领域和环节，直接影响鄂北工程进程和全局。鄂北地区水资源配置工程建设与管理局（以下简称“鄂北局”）高度重视财务管理工作，财务部门紧紧围绕“三年通水、五年建成”目标任务开展工作，积极发挥职能作用，为加快鄂北工程建设提供了强有力的财务支撑和保障。

1.为鄂北工程提供充足的资金保障

强有力的资金支撑是鄂北工程顺利进行的基础和保证，必须紧紧抓住现阶段大规模水利建设发展机遇，把积极多渠道筹措项目建设资金、切实提高资金保障能力作为财务工作的首要任务抓紧抓好。截至目前，鄂北局共筹措资金141亿元，其中中央资金44亿元、省级资金70亿元、专项基金27亿元。

2.能够全面加强工程建设的风险控制

为有效预警与防范资金财务风险，必须通过财务管理来全面巩固与加强工程建设的风险管理能力，认真分析风险源头，掌握好工程建设中的风险量问题，建立防范资金财务风险的预警体系，为鄂北工程建设打下良好基础。

3.能够提高工程建设效益

加强财务管理的目的是为了监督与控制工程建设全过程，保证工程建设资金使用的合理性与安全性，有利于全面降低工程建设所需成本，提高工程建设的投资效益。为全面提高鄂北工程建设的投资收益，防止资金使用不合理及浪费等情况出现，必须严格执行国家制定的各项财务规章制度，加强鄂北工程建设的财务监督与管理，财务人员应该经常深入工程现场，了解资金运行和材料使用情况，了解工程建设进度、完工程度等，重点检查、监督工程建设资金是否按照规定和用途使用，开支是否符合相应标准，通过加强财务监督管理与检查，全面提高工程的投资效益和资金使用效益。

二、扎实做好项目资金财务管理工作

鄂北工程项目资金财务管理要坚持依法、规范管理的原则，以确保资金安全、资金使用效益高效，以创新体制机制为动力，加强科学化、规范化、精细化管理，建立健全资金财务管理体系和防范资金财务风险预警体系，为推进鄂北工程建设提供有力的财务保障和支撑。

1.进一步规范项目资金财务管理

鄂北工程投资规模大，要积极筹集建设资金，加强会计核算，合理界定核算主体在项目资金管理中的责任分工。各参建单位要按照项目年度投资计划、工程进度、合同完成工作任务，财务部门核准后要及时将资金拨付给参建单位，做到建设目标、重点任务、资金安排和项目进度相协调，严禁挪用、套（骗）取项目资金。从上至下建立健全资金管理制度，提高资金使用效益和效率。针对鄂北工程建设实际情况，建立健全内控制度，通过加强内部监管防范资金风险。同时根据工程完工情况，及时做好竣工财务决算，办理资产移交手续。

2.加强施工单位资金监管

一是严格按照鄂北局、施工单位、施工单位开户银行签订的资金三方监管协议，对施工单位的资金使用情况进行监督管理。二是及时完善资金三方监管内容。原资金三方监管规定，施工单位支付资金超过10万元必须报鄂北局审批，部分施工单位为了回避资金三方监管，将资金支付拆分为多笔9万多元。针对施工单位的违规行为，财务部门及时约谈施工单位和施工单位开户银行，为避免其他施工单位出现类似违反资金三方监管的行为，财务部门及时调整资金三方监管方式，由原先每笔超过10万元报鄂北局审批改为每月月末由鄂北局、施工单位、施工单位开户银行集中审批施工单位下月用款计划。三是为保证鄂北工程建设资金安全，通过鄂北局开户银行网上查询系统、到施工单位出具履约保函和预付款保函银行进行实地查询等多种方式，对施工单位的履约保函和预付款保函的真实性进行核查。定期对施工单位提供的预付款保函进行清理，对到期而预付款尚未扣完的，提前通知施工单位及时续开保函。

3.加强审计监督

一是加强工程结算审计。为保证工程结算的合理性、合法性，委托会计师事务所对生产性试验项目施工用电等完工项目进行结算审计，根据合同及审计报告与施工单位结算。

二是加强内部审计。每年通过竞争性谈判等政府采购方式确定会计师事务所，对上个会计年度的项目资金使用情况进行全面深入的审计，并由审计单位出具审计管理建议书，对会计师事务所提出的加强财务管理的建议进行分析讨论，并进行认真整改。

三是积极配合上级部门审计监督。鄂北工程作为国家重点推进、优先实施的172项全局性、战略性节水供水重大水利工程，不同上级部门每年多次对项目资金进行审计检查，鄂北局各部门积极配合。积极配合审计署武汉特派办“重大政策”审计组开展国家重大政策措施落实情况跟踪审计工作；积极配合省财政厅派出政采工作审计小组工作，按照要求督促整改政府采购中发现的问题，并报送反馈意见；积极配合完成水利部节水供水重大水利工程专项稽查财务检查工作；积极配合省审计厅经济责任审计对鄂北工程项目资金的审计。

4.积极探索鄂北工程建设项目跟踪审计制度

为了及时发现并纠正鄂北工程建设中存在的问题，降低投资风险，经湖北省水利厅同意，在工程建设中开展跟踪审计，将审计工作覆盖工程建设全过程。向省人民政府报送了《关于在鄂北地区水资源工程建设中实行跟踪审计的请示》，省人民政府在征求省审计厅意见的基础上同意开展此项工作，为更好地开展跟踪审计相关工作，组织厅机关相关处室和鄂北局相关人员外出考察，学习借鉴兄弟省市水利项目跟踪审计工作先进经验。在征求多方意见的基础上，制定了鄂北工程跟踪审计工作方案。2016年年底，通过公开招标方式选定跟踪审计试点项目社会中介机构。

三、加强项目资金财务管理工作的保障措施

鄂北工程项目资金财务管理工作政策性强、涉及面广，必须牢固树立全局观念、法治观念、效率观念和服务观念，健全机构，抓好队伍建设，强化财务管理的组织保障，完善财务管理制度，保障资金安全、人员安全。

1.严肃财经纪律

按照党中央、省委省政府和厅党组全面推进从严治党、加强党风廉政建设的要求，严肃财经纪律，真正做到清正廉洁，做清醒人、明白人、局中人。认真落实中央“八项规定”、国务院“约法三章”和省委“六条意见”，认真落实《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及其他相关规定。强化纪律观念、红线观念、高压线观念，守底线、不越线、不违规，更不要碰高压线。严格遵守财经纪律和财政财务管理制度，坚决杜绝违纪违规行为。

2.完善财务制度

要根据国家纪检、监察、财政、审计等部门监督管理的新要求，建立健全财务报销、审批、政府采购、招标投标等规章制度，完善鄂北工程项目资金管理制度体系建设，强化内部控制，严格制度执行，建立责任追究制度，深入推进以部门领导为重点的行政问责制。在控制成本、提高效率、严格考核上下功夫。

3.强化风险防控

要把风险防控贯穿到工程建设全过程，加强事前预防和事中监控，发现问题及时整改。要做到财务管理关口前移，从工程项目前期规划到计划下达、工程开工进度实时掌控，再到工程结算决算全过程、各环节的监督管理，从源头上预防和遏制资金管理风险发生。要深入排查资金管理存在的风险，充分发挥审计免疫系统作用，要严格执行国库集中支付和政府采购制度，加强现金管理，严格执行公务卡实施范围，强化资金监管。

4.搞好协调配合

鄂北工程项目资金财务管理工作贯穿工程建设各环节，必须加强与各参建单位的沟通和协调。同时要建立与各有关部门的沟通协调机制，形成相互理解、相互支持的工作氛围，为工程建设争取更多有利的政策措施。鄂北局和各参建单位要加强内部上下级之间和部门之间的沟通配合，建立上情下达的工作信息通报和反馈机制，切实提高工作效率。

5.抓好队伍建设

做好财务工作，能力是基础，作风是关键。鄂北工程资金量大，任务重，责任大，财务工作具有很强的专业性和政策性。要深刻认识财务人员的基础性、决定性作用，强化财务人员职业道德建设和业务能力提升，努力打造政治坚定、业务精通、作风优良、廉洁勤政的财务队伍。健全财务管理机构，抓好队伍建设，提高财务管理人员的素质。同时要加强关键岗位人员的廉政监督，做到防微杜渐、警钟长鸣。

[1]梁伟，梁敏慧.浅谈水利基建项目竣工财务决算[J].中国水利，2016（16）.

[2]魏立峰.水利水电小型基建项目管理热点难点问题思考 [J].中国水利，2015（22）.

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1000-1123（2017）22-0075-02

2017-10-11

李金潮，规划与财务部副主任。

责任编辑 车小磊