●山东省财政厅预算绩效管理处

部门项目资金评价指标体系建设的研究与探索
——以山东省为例

●山东省财政厅预算绩效管理处

为贯彻落实财政部《关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）和山东省政府《关于深化预算管理制度改革的实施意见》（鲁政发〔2014〕20号）文件精神，建立符合山东省实际的绩效评价指标体系，山东省财政厅进行了“分部门项目资金绩效评价指标体系建设”试点。经过半年多的努力，已经完成了试点任务，并通过部门联合发文的形式颁发。本文重点介绍山东省水利部门、卫生计生部门分部门项目资金绩效评价指标体系建设基本状况、指标体系建设原则、指标分类情况以及未来建设方向，以期为财政支出绩效评价指标体系的构建提供借鉴。

部门项目资金 绩效评价建设方向

一、部门项目资金绩效评价指标体系建设基本情况

山东省水利部门绩效评价指标体系框架共分为4个层级、24个大类、197个指标，卫生计划生育部门绩效评价指标体系共分为4个层级、23个大类、214个指标。其中1、2、3级指标主要根据财政部文件设定，3级指标略有增删，并根据3级指标内容延伸设置了4级指标中的共性指标（投入和过程指标）。4级指标中的个性指标（产出和效果指标），主要根据国家主管部门、省级主管部门有关文件和要求，在学习、借鉴外省市经验的基础上设定。部门每项职能对应一个模块，既突出了部门特色，又实现了业务范围全覆盖。另外还设置了修正指标和补充指标。修正指标是为了对前期评价形成的绩效结果进行修正，去除通货膨胀、经济自然增长等客观因素对绩效评价结果的影响，以形成更为科学、客观的绩效评价结果。补充指标是个性指标的辅助性指标，根据项目具体情况设定，在实施具体评价工作时选用。

二、指标体系设计原则

（一）系统性原则

从系统的角度，全面、综合地反映被评价项目的整体情况，抓住主要信息，对直接效益和间接效益都能给予反映，保证综合评价的全面性与可信度。

（二）时效性原则

随着财税体制改革的深化，各项财政政策也在不断调整完善，管理指标体系也要随财政政策的调整而相应细化，体现国家政策的导向性作用。

（三）独立性原则

指标之间尽可能地避免显见的包含关系，相互独立不遗漏，合在一起不重叠。

（四）可操作性原则

指标体系结构力求简单清晰，以尽量少的指标反映尽量多的信息，且数据资料搜集应方便、计算简单、易于操作。

（五）定性指标与定量指标相结合原则

定性分析是定量分析的前提和基础，绩效评价时首先要作定性分析，以确定项目支出的性质、特点及各种因素之间的关系，在此基础上设置变量、建立模型、处理数据，进行定量分析。

（六）上下联动成果共享与动态原则

建立省级和市级财政、试点部门共同参加的工作机制，明确研究任务，细化分工，分享研究成果，建立动态维护和更新机制。

三、指标分类情况

（一）水利部门项目分类情况

对于水利部门项目的分类，一是对项目功能任务分类，按照其项目内容涉及到的主要功能分为以下十三类：水利水务、水利设计与科学研究、资源利用、防汛抗旱、水保及生态保护、农田水利、水利工程运行与维护、水利开发与利用、水利安全监测、非常规水资源利用、库区移民、滩涂治理及围垦工程和其他。部门可以根据本单位项目涉及到的主要功能职责对项目进行分类。

二是将项目功能任务进行分解，按照项目经济支出性质分为水利工程建设类项目、水利工程运行与维护、宣传及大型活动类项目、科学研究类项目、信息化建设与改造类项目、配套与修缮改造类项目、购置类项目、人才队伍建设类项目、监测监察类项目、课题及规划类项目、其他运行维护类项目和其他类项目。

（二）卫生计生部门项目分类情况

对于卫生计生部门项目的分类，一是按照其项目内容涉及到的主要功能分为十四类：基层卫生服务、医疗服务、医学教育与培训、医学科学研究、疾病预防控制、卫生监督执法、突发公共卫生事件处置、妇幼保健管理、妇幼保健管理与计划生育事务、卫生行政管理、采供血管理、计划生育事务、中医药和其他。部门可以根据本单位项目涉及到的主要功能职责对项目进行分类。

二是将项目功能任务进行分解，按照项目经济支出性质分为会议及培训类项目、宣传及大型活动类项目、信息化建设与改造类项目、修缮及改造类项目、购置类项目、人才队伍建设类项目、课题及规划类项目、其他重要综合经济支出类型和其他类项目。

四、未来建设方向

经过几年的工作实践，山东省分部门项目资金绩效评价指标体系建设已经奠定了良好的基础，取得了一定的成就，也获得了一些有价值的经验。然而，随着社会和经济形势的发展，分部门项目资金绩效评价指标体系建设仍需与时俱进，未来一段时间内，本文建议山东省分部门项目资金绩效评价指标体系从以下几个方面出发进行建设。

（一）突出行业特点

在财政部共性指标体系的大框架下，采取相关措施，使分部门共性指标更加趋于个性化，以适应行业特点，同时增强适用性。

（二）夯实主管部门主体责任

分部门（行业）项目资金绩效评价指标体系建设工作，责任主体是省级主管部门，主要原因是各部门对本部门职能以及业务工作标准、要求等最了解、最熟悉，由其为主设计项目资金绩效评价指标体系可收到事半功倍的效果。因此，应夯实主管部门的主体责任，明确任务要求。

（三）加强培训和指导

山东省预算绩效管理工作起步晚，各部门工作进展不平衡，总体较弱，因此，需充分利用专家和高校的力量，加强培训和指导，提高全省预算绩效管理工作的整体水平。

（四）扩大试点后全面推开

分部门项目资金绩效评价指标体系建设在山东省试点已经取得了明显的成效，因此，应在此基础上，再选择6、7个部门扩大试点，明年上半年完成扩大试点任务，争取下半年全面推开，以扩大工作成效。■

1.刘敏、王萌.2015.整体支出绩效评价指标体系设计方法初探[J].财政监督，7。

2.山东省卫生厅、山东省财政厅.山东省基本公共卫生服务项目绩效考核办法[Z].2012-02-24。

3.山东省水利厅.山东省水利工程管理绩效考核办法[Z].2013-06-20。

（本栏目责任编辑：范红玉）