钟晓敏，鲁建坤

(浙江财经大学财政税务学院，浙江 杭州 310018)



地方利益、纵向财政关系与治理风险防范

钟晓敏，鲁建坤

(浙江财经大学财政税务学院，浙江 杭州 310018)

通过分析地方政府与中央政府诸多方面存在的激励兼容问题，总结出中央政策目标与地方财政利益在区域发展平衡、改善社会福利、环境保护和财政安全等方面存在不一致给国家治理带来的风险，认为中央政府应对治理风险的政策工具单一，纵向控制力较弱。现有财税体制改革中所体现的中央适应性地强化对税收的控制、监督地方非税收入等，在防范治理风险方面存在很大局限性。提出鼓励公共参与、改善转移支付、强化地方人大预算监督等多种方式辅助纵向机制降低治理风险，促进财政在国家治理中的作用。

利益冲突；治理风险；财政控制力

一、引 言

财税体制改革一直备受中央政府重视，并主导着中国整个改革进程。作为中国新一轮改革重要标志的中国共产党十八届三中全会，提出“财政是国家治理的基础和重要支柱”，将财政在国家治理中的地位提到一个新的高度，将财税体制改革列为中国深化改革的排头兵，并将本轮财税体制改革目标确立为“与国家治理体系和治理能力现代化相适应的制度基础”(楼继伟，2014)[1]。在这个过程中，中央和地方财政事权和支出责任的划分，不仅关系到公共服务的提供，也关系到国家治理能力。面对公共服务供给、土地财政等存在的一系列问题，一个流行的观点认为当前的中央与地方财权事权划分不合理，中央财政集中度过高，地方政府承担过多的支出责任而中央政府控制了过多的财政资源，认为应该适当加大财政放权。……