黄宏宇

摘 要：在我国IT技术不断发展与广泛应用的今天，企业会计核算以及会计管理环境已经发生了非常大的改变，以前手工会计具体内部控制制度已无法达到电算化会计相关要求，我国企业内部控制面临着新的发展问题及挑战。所以，企业想要获得持续高效的发展，就应该不断完善内部控制工作。本文主要对会计电算化条件下，优化企业内部控制的具体策略进行分析探讨，并且提出相应的思考和意见，仅供参考。

关键词：会计电算化；企业；内部控制；策略

会计电算化也被叫做计算机会计，其主要指会计工作将现代电子计算机当做载体的技术，通过会计软件替代以前手工工作或使用手工无法完成的工作，其提高了数据处理所具有的自动化程度，对企业会计发展产生了很大的促进作用。会计内部工作通常是企业经营人员为了确保资产完整性，提高会计数据可靠性，合理调整并且评定经济活动所实施的组织方法、具体制度以及手续等。企业应用会计电算化这一系统后，可以获得较高综合效益。可是，对于我国企业来说，会计电算化处于发展初期，会受到各种条件的束缚，所以企业应该采取有效的对策解决内部控制各种问题。

一、会计电算化背景下我国企业内部控制现状

1.缺乏认识，未做好基础工作

时代向前发展的一个必然趋势就是企业开展会计电算化工作，同时也属于现代技术发展的一个结果。部分企业仅仅认为电算化属于顺应时代发展的一股潮流，可以展示企业形象，所以没有彻底发挥电算化所具有的功能。一些单位仅仅通过电算化完成简单核算工作，降低了人工核算总体工作量，增加了核算结果的准确度，可未将会计工作所有管理职能充分发挥出来。尽管会计电算化可以降低人员工作负担，可必需系统操作人员、财务人员与各系统维护人员之间的协作，设计具体控制方案，这是由于不少企业开展电算化工作的整体时间比较短，因此制度管理有待进一步的完善，软件数据核算结果也缺乏精确性，所以会对电算化工作的高效开展造成影响。

2.数据信息不够真实

因为以往会计信息记载主要采取的是纸质形式，通过人工方式记录并且核算相关数据，电算化显著改善了工作效果，仅在电脑里面录入数据就能够自动计算出结果，降低了人员工作负担。然而，反复计算的时候，十分容易产生失误，这是由于电脑计算速度十分迅速，同时自动生成结果，若某一环节产生问题，就会对接下来的所有环节造成影响，特别是数据录入第一步，会直接导致数据缺乏真实性。通常以电子形式保存具体电算化会计信息，篡改信息也没有任何痕迹，极其容易使得数据信息出错，从而对会计信息质量产生严重的影响。

3.内部控制制度有待健全

企业开展会计信息管理相关工作后，必须对相关部门提交审批，通过计算机网络可以完成数据处理、输出以及输入过程，登记注册企业会计电算化，以会计电算化代替原来的手工记账方式。实际上，不少企业都无法依据具体程序进行内部会计电算化相关工作，尽管企业建有内部控制制度，可无法真正实行，从而影响到数据安全性以及稳定性，导致内部控制效率较低。

4.会计信息安全具有一定隐患

随着会计电算化的广泛应用以及网络系统的高速发展，企业会计电算化数据信息安全方面也产生了很大的隐患，主要是外部存在计算机病毒或者是网络黑客的侵袭等；内部存在软件本身缺陷或者计算机具体内部控制制度缺乏完善性，这些都会使得会计数据信息不完整，影响到会计内部效果，属于会计电算化未来发展应该解决的主要问题。实际表现为：

（1）企业内部人员非法篡改以及泄密原始信息，出现虚假会计信息。（2）相关信息或者数据存在损坏与遗失的危险。（3）企业电算化系统受到损害，比如计算机病毒入侵、硬件故障、违法操作以及软件故障等都会使得电算化系统运行受阻，影响到会计信息质量。在电算化信息系统里面，工作人员间的联系可以部分转化成人与计算机之间的联系，授权控制过程、系统操作员身份识别环节均与手工信息系统存在很大的差异，从而影响到会计信息安全。

二、会计电算化背景下企业内部控制的有效对策

1.对会计电算化予以足够的重视

企业想要在会计电算化背景下得到有效的发展，第一步就应该提高会计电算化实际内部控制力度，通过宣传、讲座等各种方式，促使企业领导人员、财会人员与相关管理人都深入认识到会计电算化工作和电算化内部控制所具有的重要性及对企业立足于激烈市场竞争的重大意义，慢慢在企业内部落实相关电算化管理工作。对于企业来说，会计人员属于进行会计电算化的关键实施人员，会计工作者应该不断学习各项专业知识以及现代网络知识，充实自身的知识储备，从而促使会计电算化质量得到改善。

2.对企业职责分工进行严格控制

企业安装会计电算化相关软件后，必须合理分配系统维护人员、财会工作人员和各系统管理人员所承担的工作任务，保证职权分离，促使企业所有员工职责处于平衡状态，通过这种手顿可以降低数据被篡改发生的可能性，给数据信息安全带来一定的保障。同时，企业负责人还应该定期培训并且教育会计电算化工作人员，定位各个岗位职责，增加会计电算化所具有的的精确度与可靠性。

3.制定合理操作制度，防止信息泄露

企业想要降低数据失真问题的出现率，就必须提高数据处理结果的准确性，从而有效提升会计电算化整体管理水平，会计电算化工作人员才可以于自己的职责范围里面提高管理与维护效率，快速并且精确地处理各种数据信息，从整体上改善会计信息管理效果。同时，会计信息相关管理人员还应该明确自身所拥有的操作权限以及操作职责，在没有经过允许的情况下，禁止系统外部人员访问会计信息系统，保证数据计算与处理足够安全，降低财务犯罪事件发生机率，从而有效保护企业会计信息。

4.提高操作规范性

企业为了提高数据所具有的安全性与可靠性，就需要从整体上规范与会计电算化相关的计算机工作。同时，还需要对计算机业务各个处理环节提出合理的要求与详细操作步骤。比如，对于应用财务系统软件的相应计算机，应该设置开机密码以及屏保程序；企业财务系统的所有用户均需要设置安全系数非常高的登录密码；企业财务系统相关操作员不可以对外界泄露企业内部数据或者是资料；对于使用财务系统软件的相应计算机，仅可以把数据输出至具备标识的专用设备里面；企业财务系统相关操作人员完成自己的工作离开计算机的时候，一定要保证财务系统处于关闭状态；录入系统的数据资料需要通过精密审批环节，同时拥有比较完整的可靠原始凭证；想要保证计算机处于安全运行环境，操作人员不可以在计算机上使用和工作无关的软件；如果录入的数据资料存在失误，就需要严格依据系统里面的功能完成修正过程等。

三、结束语

随着经济建设进程的不断发展，我国各企业间的竞争越来越激烈，所以对企业内部经营管理工作提出了更高的要求。在现代科学技术不断发展的条件下，很多企业都开始开展会计电算化工作。会计电算化能够降低工作人员所承担的工作负担，改善工作效率。企业通过电脑自动处理会计信息，增加了数据处理所具有的准确率以及可靠性。然而，因为会计管理人员没有对会计电算化予以足够的重视，相关制度的制定有待进一步的健全，因此会计信息处理会出现失真问题，对企业内部控制非常不利，从而影响到企业会计工作的高效进行。企业想要保证内部控制制度能够被有力执行，就应该提高会计电算化工作人员的培训力度，获得比较可靠的具体会计信息，实现提高企业市场竞争力的目标。

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