李小菊

【摘 要】 在现代化企业管理的过程中，全面预算管理是重要内容，从国内外成功的管理实践中可以看出，全面预算管理对企业的运作和管理理念起到了重要的促进作用，其管理理念和运作模式也不断得到完善和发展。本文分析了当前企业集团实施全面预算管理的过程中取得的成效及存在的弊端，并提出了如何改进企业集团预算管理的方法。

【关键词】 企业集团 全面预算管理

在当前全球经济一体化发展的大背景下，企业集团为了提高核心竞争力，借鉴国内企业集团的财务管理经验在内部实施预算管理措施，在实施全面预算管理工作中虽然取得了一定的成效，但是还存在一些不足。企业集团实施预算管理，体现了对未来经营发展规划的整体安排，协助企业集团管理者完成制定计划、控制管理及业绩考核等工作，可促进企业在不同时期完成相应的战略目标，其重要性不言而喻。因此为了提高企业集团内部预算管理工作的有效性，以下结合企业集团预算管理的重要意义，分析企业集团当前预算管理工作存在的问题并提出合理解决对策进行探讨。

一、企业集团全面预算管理的主要工作

（一）制定实施方案

根据“坚持先行先试，边优化，边总结，有序稳步，向前强推”的工作思路，制定了年度全面预算管理推进方案。

（二）深入基层调研

深入基层进行实地调研，实时掌握全面预算管理深推工作进展，指导企业集团各成员单位全面预算管理推进工作。

1.公司全面预算管理办公室即组织相关部室，赴主要的深推试点单位实地调研。

2.全面预算管理办公室组织相关部室赴企业集团所属成员单位，就各矿山生产经营管理信息平台的进一步完善工作进行充分沟通，收集意见和建议，并针对矿山生产经营管理信息平台仍存在的采集数据不稳定、超时现象，现场对系统进行了调试。

3.与软件开发人员就冶炼板块生产经营管理信息平台建设规划赴冶炼厂实地调研，并与全面预算相关负责人就冶炼板块生产经营管理信息平台的搭建进行充分沟通，交换意见。

4.深入公司加工事业部，指导其生产经营管理信息平台的进一步完善工作和预算模块的设计和优化，现场查摆和解决问题。

（三）预算指标无缺口分解

按照业务分级归口管理的原则，完成了今年年度预算指标的编制、分解、审核。

1.企业集团所属六矿一厂和加工事业部按照年初全面预算管理推进方案的要求，完成了对今年预算指标的无缺口分解工作，指标落实到最小经济单元或作业单元，将预算指标的分解结果上报公司全面预算管理办公室。

2.全面预算管理办公室按业务分级归口管理的原则，组织相关专业部室对厂矿上报的全面预算指标无缺口分解进行审核，各专业部门于当月底就本专业的审核结果形成了书面意见进行反馈。

（四）完善矿山信息平台建设

矿山冶炼单位生产经营管理信息平台顺利通过公司内部评估，为后续其他厂矿复制推广奠定了基础。

1.完成对矿山冶炼单位生产经营管理信息平台采集预算指标数据的准确性、勾稽关系等基本核对工作，平台的预算对比分析和预警功能也实现上线运行。

2.公司全面预算管理办公室组织相关部室在矿山冶炼单位完成了对矿山生产经营管理信息平台的后评估工作。

（六）推动落地管理

根据“推动考核体系前伸，真正实现全面预算“指标全覆盖、责任全落实”的要求，扎实推动矿山生产单位、加工事业部全面预算管理落地。

1.矿山生产单位、加工事业部按公司全面预算管理办公室的要求，形成了本单位的落地管理具体实施方案，方案明确了指标分解、指标核算、管控、分析、整改和考核到班组（机台）等方面质量要求，确保预算指标真正实现落地。

2.全面预算管理办公室赴矿山生产单位就全面预算落地管理和提质增效管理工作进行了专项检查，从检查结果来看，其预算指标分解、核算、管控、分析、整改和考核已基本实现落地到班组（机台）。

（七）积极推动存量资源优化配置

围绕存量资源优化配置工作，积极主动作为，完成了公司提质增效实施方案设计，并积极主动督导抓落实。

1.督促全面预算各深推试点单位按公司全面预算整体推进要求，形成符合自身实际、具备可操作性的“存量资源优化配置”全年工作方案并自行付诸实施。（1）矿山生产单位从优化人员配置、提升劳动生产率，提升技术指标、增加产量，清理库存物资、盘活存量资产，淘汰低效产业、减少亏损源等四个方面拟定了13项操作性较强的具体措施，作为今年存量资源优化及提质增效的重点工作，并紧抓落实不放松。

（2）矿山生产单位开展关键指标的对标管理和重点攻关，通过关键指标的控制和管理，保证关键指标的有效提升。

（3）坚持以提质增效和降本增效为中心，从盘活优化存量人力资源开头，有效导入市场机制、激活存量资源利用空间，加大管理创新、激发内生动力，工艺技术创新、努力提升技经指标、增产增效等方面制定了具备较强操作性和可量化的控亏、减亏、扭亏具体实施方案。

（4）优先选择能够显著降低生产成本、提升经济效益的关键指标进行重点攻关的同时，大力开展修旧利废工作。

（5）冶炼厂进一步强化设备管理，降低设备故障率，优化生产组织、工艺参数，降低能源消耗。

2.落实企业集团经理办公会议要求，制定了《企业集团提质增效方案》，该方案明确了集团公司今年提质增效工作的思路、要求和目标。

3.督促各单位按公司提质增效工作方案的要求分解目标、落实措施，形成具体的落实方案。

（八）做好辅导与培训

组织全面预算管理专题培训，对基础不牢、暂不具备条件的单位进行系统辅导和培训，宣贯全面预算的管理理念和方式方法。

1.全面预算管理办公室深入企业集团成员单位，分别针对工段长、中高层管理人员两层级，围绕“什么是全面预算管理”、“为什么要推行全面预算管理”、“如何推行全面预算管理工作”等问题，进行专题讨论和培训，阐述公司全面预算管理理念和目前进展。

2、全面预算管理办公室面向省内生产型企业全面预算管理推进负责人，在公司培训中心举办了一期全面预算管理理论、实践和信息化系统培训，并请德兴铜矿就深推全面预算管理介绍了全面预算深推经验。

二、企业集团全面预算管理推进过程中存在的问题

目前公司所属厂矿和加工事业部已按要求建立了较为完备的预算指标体系，制定了符合所出行业的全面预算模板，完成了手工模板设计并投入使用，预算指标也分解落实到班组（机台），基本实现了全面预算管理办公室原预定安排，目前的主要问题有：

1.信息化工作滞后，影响到铜加工板块复制推广进程和冶炼生产经营信息平台的搭建。

2.厂矿需加大自身信息化力量的投入

全面预算管理信息化工作开展以来，厂矿信息化人才的缺乏制约着全面管理预算信息化进程。企业集团所属成员单位反映目前系统维护人员少，没有专业的IT人才，IT技术力量薄弱，难以满足生产经营管理信息平台推广复制和日后维护的要求，希望公司信息中心提供人员和技术支持；主流程全面预算负责人身兼多职且素质参差不齐，信息化平台也相当薄弱，此外作业流程复杂以及作业条件突发多变，进一步增加信息化难度，其它矿山多少也存在类似问题。

三、企业集团预算管理优化的合理化建议

1.总结经验，继续丰富和完善生产经营管理信息平台系统功能。如增加预警推送消息；借鉴协同办公软件功能，实现查阅、审批功能与手机捆绑等等。

2.落实考核机制，加强落地管理。根据各部室、单位在全面预算深推过程中的介入程度和各试点单位全面预算管理推进情况，对相关的职能部室、深推试点单位进行一次考核，并根据考核结果进行奖惩。

3.有序安排以矿山生产单位全面预算管理为模板的矿山板块全面预算管理的复制、移植工作。

4.继续推进冶炼板块全面预算管理体系的建设，按期建立冶炼板块全面预算管理样板体系，同时尽力推动冶炼板块生产经营管理信息平台的建设和上线运行。

5.组织公司相关部室深入全面预算深推试点单位检查工作。

6、建议厂矿进一步加大自身信息化力量的投入，通过定人员、定时间、定责任固定信息化队伍，强化培训积蓄人才。

四、结语

综上所述，企业集团全面预算管理是一项复杂的系统工程，涉及到企业目标的科学制定与分解、预算管理完善的考评和激励机制、预算管理的有效分析、预算编制方法的多元化等内容，需要我们在日后进行更深层次的探讨和分析。

【参考文献】

[1] 李兰香.国有企业预算管理中存在的问题及对策[J].中国内部审计，2013.

[2] 高级会计实务，财政部会计资格评价中心[M].经济科学出版社，2016.