杨阳

【摘 要】 随着全球经济的发展，商业银行在经济生活中占有的地位越来越重要，主要体现在其承担的职能，商业银行的职能主要是指信用和支付中介、金融服务、创造信用等。本文旨在评价我国商业银行进行内部控制评价的流程并给出建议。

【关键词】 商业银行 内部控制 评价

一、内部控制评价概述

内部控制评价，是指企业的董事会或者类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。评价主体是企业的内部组织，但是由于内部管理层可能会为了自身利益，出具不真实的内部控制评价结果，在本文章中，考虑由外部独立第三方，在商业银行公开发布的信息基础上，对商业银行内部控制进行评价。

二、我国商业银行内部控制评价的流程

首先，由评价主体确定适合银行的内部控制评价标准和指标体系。在初次进行内部控制评价时，由银行董事会的下设委员会以金融监管机构颁布的企业内部控制评价规定作为参照，结合银行的业务特点，构建符合银行实际的内部控制评价体系。

其次，抽调职能部门的员工和内审人员组成内部控制评价小组，确定本年度内部控制评价的范围和重点，并开展内部控制评价活动，活动主要分为健全性测试和符合性测试两大类。活动目的在于确定内控制度的可信赖程度，所运用的评价程序主要包括询问相关人员、实地观察、检查文件报告以及穿行测试。……