【摘 要】 2011年国家审计署公布对中国中钢集团的审计公告引起了社会的广泛关注，公告表明其在内部控制方面出现了一些问题。本文将对中国中钢集团内部控制出现的问题及其成因进行详细分析，并对改进其内部控制有效性提出有效建议。

【关键词】 内部控制 失效 建议

一、中钢集团内部控制失效的背景简介

中国中钢集团公司是国务院国资委管理的中央企业（以下简称中钢集团），主要从事冶金矿产资源开发与加工。2011年5月，国家审计署发布了对中国中钢集团2007年至2009年度的财务情况的审计报告，公告显示由于其内部控制失效从而在造成资金管理、财务报告、投资管理等方面的重大问题。

二、中钢集团在内控方面出现的问题

（一）资金管理问题

中钢国际控股所属中钢国际广场（天津）有限公司虚列支出转移资金17.68万元，形成账外资金；中钢国际控股以支付中介费名义，从东悦公司套取现金94万元，用于发放奖金；中钢国际控股所属天津公司利用假发票报账8万元。以上现象反映企业集团资金的管理上缺乏风险控制，在资金的授权审批、资金使用的途径等方面缺乏有效监督，缺乏对关联方交易的风险预防，无法发现并制止以公谋私现象，对资金使用的缺乏有效管理。

（二）财务报告问题

中钢集团所属公司虚增销售收入19.82亿；中钢国际控股以佣金形式调节关联公司利润2.17亿元，代专业公司支付采购尾款594.4万元。销售收入的虚增涉及的金额高达近20个亿。……