江圣春++范陵静++刘莉++陈强松++权娜娜

摘 要：本文分析电网企业内控中存在的问题，有针对性提出内控建设的目标，给出内控建设的原则，为电网企业内部控制体系建设点明方向。

关键词：内控评级体系；目标；原则

一、当前内控评价中存在的问题

（一）无法反映内控缺陷的严重程度

当前风险信息库中对内控风险等级有了详细的定义和说明，按照风险发生的可能性和可能造成的损失对风险进行了评级。但风险分类较为粗糙，内控矩阵中的风险信息库对应着控制措施，一般情况下是一个风险可能对应多个控制措施，每个控制措施中又包括多个详细的步骤。

（二）不能直观地反映内控管理水平

目前内控评价报告的内容通常是文字叙述和笼统模糊的评价结论，较难看出各企业间内控管理的水平差距和精细化管理，更难看出企业在近年来的内控管理进步情况。而企业管理者，尤其是集团型企业的运营管理层，对于“直观的量化评价指标，一眼就能知道内控评价对象的内控水平”的需求非常迫切。

（三）缺乏对被评价单位的综合评价

当前内控评价是按照流程模块进行测评，逐一描述发现的缺陷问题，但是缺乏对被评价单位的综合评价。不利于对被评价单位进行横向比较，无法判断高低优劣，对后进单位无促使其改进作用。另外也无法与上年度的内控评价进行纵向比较，以了解其内控管理水平的变化趋势，进而对其内控管理工作做出合理的评价。……