杨艺帆

摘 要 税收优惠型商业健康保险作为我国医疗保障体系的有力补充，其发展情况直接影响到人民群众的生活状况。税收优惠型商业健康保险作为一个新兴事物，其发展遭遇了“叫好不叫座”的困境。本文通过分析我国税收优惠型健康保险发展现状及存在的问题，进行了较为系统的整理和思考，提出了相关建议与解决方案。

关键词 税收优惠险 发展困境 对策

21世纪以来，保险业成为我国金融市场上的朝阳行业。随着我国医疗保障“三纵三横”体系（即以社会救助托底，以“城镇职工、城镇居民、新农合”基本社保医疗为主干，以商业健康保险为补充的多层次保障体系）的基本形成，作为制度的组成部分和必要补充，国家政策也开始向商业健康保险倾斜，商业健康保险迎来其发展的战略机遇期。2015年11月，财政部、保监会、国家税务总局三部委出台《关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》，这标志着税收优惠型健康保险这一全新的保险产品浮出水面。

一、税优健康险的基本状况

税优健康险全称为“个人税收优惠型健康保险”，即能够享受个人所得税减免政策、由商业保险公司承保的健康保险。根据《个人税收优惠型健康保险业务管理暂行办法》（下文简称《办法》），投保人可以享受每年不超过2400元（每月200元）予以税前扣除的福利，相当于每月的个税起征点从3500元提高至3700元。

税优险除了税收优惠这一红利外，还有“医疗险+万能险账户”这一创新点。……