人民日报社计划财务部 朱蕾

弹性预算在企业现金管理中的应用

人民日报社计划财务部 朱蕾

摘 要：本文从弹性预算的原理和特点出发，对弹性预算的编制方法进行分析。在此基础上，对企业现金持有量的影响因素、现金管理的弹性状况进行分析与阐述，并运用弹性预算原理编制企业现金管理计划，将弹性预算与企业现金持有量弹性特征很好地结合到一起，提出了企业现金管理及预算的解决思路。

关键词：弹性预算 营运资金 现金管理

企业的生存与发展，在很大程度上依赖于营运资金的管理，而现金管理是营运资金管理的一个重要组成部分。在企业现金管理不完善的众多原因中，一个主要的原因是现金持有量高度的不确定性，这些不确定性是由于企业内外部环境等众多因素造成的。在现金管理的实务中，有一些常见的理论模型，但这些单独的模型不见得适用于每一个企业，在进行现金管理时，需要结合影响现金持有量的具体因素进行灵活运用。在现金管理过程中，可以将不同的理论模型结合起来，并把弹性预算引入到现金管理过程中，以适应企业现金持有量的弹性特点。

1　 弹性预算的概述

1.1 弹性预算的概念及特点

弹性预算是在成本按性态划分的基础上，根据业务量与收入、成本费用之间的数量关系，按预算期内可能达到的业务量范围编制的预算。弹性预算的特征包括：（1）按多种业务量水平确定不同的预算值，扩大了预算的适用范围；……