邱凌云

【案例背景】

2015年5月中旬，笔者参与了上级行组织的对××县支行国库业务突击检查。在查看《柜面监督登记簿》发现：2015年5月4日，××县支库通过柜面监督拒办一笔账号户名不符的拨款金额5万元的拨款业务。笔者就该笔拒办业务向国库会计主管询问了解情况，进而判断业务拒办理由是否充分。

【案例介绍】

国库会计主管向内审人员详细介绍了该笔业务的拒办过程。2015年5月4日上午，××县××局向宜丰县支库发出一笔金额为5万元、用途为“铁办开办经费”的拨款，其依据为××县人民政府办公室抄告单（×府办抄字〔2015〕210号），收款单位为“××县蒙西华中铁路征地拆迁工作经费专户”，账号为“156249808000028925”，开户银行为“××县农商行城区支行”。支库经办员第一关审核没有看出问题，待第二关会计主管进行审批时，对收款单位全称上出现的“专户”两字心存疑问，于是立即电询××县农商行城区支行，通过核实此笔拨款的收款单位户名与账号不符，鉴于以上理由，国库拒绝拨付此笔款项。财政部门对人民银行提出的拒办理由表示接受，同意停拨该笔款项。

【案例分析】

对于该笔拒办业务，内审人员分析认为在强化柜面监督、把控拨款源头方面，该笔业务处置体现了三个方面的工作经验。

一是体现了柜面监督理念的转变。国库信息化建设正在改变传统的业务处理模式，各级国库部门监管理念也在随之改变，通过认真分析监管盲点，将柜面监管的重点从重视实拨业务监管转向实拨、集中支付业务并重，防止库款拨付过程中，财政部门将实拨业务变相转变为集中支付业务，隐性回避提供拨款依据的要求，利用集中支付业务操作流程“倒逼”国库违规划款。……