陶玲 宋颖冬

【摘 要】为贯彻落实财务集约化管理要求，进一步挖潜增效，L供电公司将电网基建工程投资预算管理纳入公司“两上两下”全面预算管理体系。以项目建设管理单位为责任主体，以单项工程为对象，将财务管理要求融入各管理环节，通过整合、优化，逐步建立起规范编制、强化管控、实时监督的工程投资预算管理体系，充分发挥投资预算对工程投资支出、投资风险的管控作用，切实提升公司工程投资经营管理水平。

【关键词】工程；投资；预算

一、电网基建工程投资预算的编制方法

1.明确各部门职责，做好预算审核工作

L公司把提升工程预算数据质量作为预算编制阶段的重要环节。在预算发布期间，明确两条预算编审流，第一条业务流程由公司工程管理部门编制，省公司对口部门审核，确保业务信息一致、数据准确。第二条财务流程由公司财务部门归口上报工程预算，省公司财务部组织发展、建设及其他业务部门集中会审，解决财务与业务上报数据差异问题，提升预算融合度。

2.规范编报范围及内容，构建整体预算框架

工程全面预算编制范围按照电压等级分为500kV、220kV、110kV、35kV、10kv及以下的电网基建工程；按照投资计划下达及实际建设情况分为全部新开工、续建和上年结转项目三大类。对以前年度结转尚未执行完毕仍有财务支出的项目，全部纳入当年预算范围，防止项目遗漏，确保预算全面覆盖。编报内容包括：建设场地征用及清理费、建设项目管理费、项目建设技术服务费、生产准备费、大件运输措施费等工程其他明细费用。

3.开展项目储备财务审查，保障项目经济合规

为做好项目可研经济性与财务合规性评审工作，L公司构建储备项目财务审查机制，分项目类型制定储备项目财务审查实施方案。一是从工程项目现状、工程建设必要性、技术方案、建设规模等方面协同工程管理部门进行审查；二是从财务管理的角度重点审核项目的可研经济性，确保纳入储备的项目符合公司投入产出要求，兼顾社会效益和经济效益。

4.做好工程投资预算发布，确保基础数据完整

L公司按年度分解工程总投资预算，实现总额管控的分年度落实。通过财务管控系统以表单形式编制单体工程电网基建项目总预算和年度预算，根据测算出的执行预算进行分类发布，防止某一类型费用超支或被其他类型费用占用预算空间。2015年，L公司共完成38个基建项目的投资预算发布，总体发布成功率100%。

二、电网基建工程投资预算管控方式

1.以投资预算为依据，分类别严控工程成本

L公司严格管控各项工程费用，对建筑工程费、安装工程费、设备购置费，按照工程造价内控目标，通过招投标、合同管理等方式控制；对工程其他费用，根据各明细项目的计列模式、开支方式和可控程度，实施分类管理、分项控制。严格执行工程项目支出预算，加强审核工程费用支出，做到财务入账依据充分、资料齐全，切实防范风险隐患。

2.掌控预算执行进度，多举措推进预算管控

（1）年初提前谋划，制定工作计划和措施。为进一步加强项目预算执行进度管控，L公司年初制定重点工作任务计划——项目预算财务管理，财务部门按项目归口管理原则定期发布月度预算执行情况，业务部门结合项目实际进度分析预算执行合理性。通过各部门信息的充分共享，共同推进项目预算执行进度，有效消除财务结算进度与工程实际进度不对称现象。

（2）运用信息系统，提高项目预算监控成效。L公司开发利用预算管控辅助信息系统，实时提取专项预算的财务入账数据，实现工程投资预算财务实时管控。充分发挥信息系统的实时监控作用，分别从工程建设阶段和成本费用构成两方面加强过程监控，追踪异常原因，解决工程建设阶段预算执行率低，无法明确责任部门和业务环节的问题。

（3）延伸投资预算管理时点，全面推动项目清理。L公司对未执行或未列入预算的项目，按照“无预算项目”管理，一律不安排资金，促进业务部门分类诊断，开出处方，限时解决历史遗留项目，全面夯实工程财务基础工作。对3年以上在建工程完工项目限期决算清理，对完工超过6个月的项目强制关闭，实现“开工项目有人管，完工项目有人清”的全链条闭环管理。

三、主要成效

1.树立投资预算管理理念，深入促进业财融合

实行电网工程投资预算管理后，工程投资预算成为有形的、可驾驭的管控工具，L公司“全面、全员、全过程”工程投资预算管控意识不断增强。同时，随着公司通用制度的深化应用，减少了个体管理差异，标准化流程和财务规范性要求对前端业务起到约束作用，财务与业务相辅相成，互为服务对象，也互为监督主体。

2.有效控制工程造价，规范工程成本支出

L公司对工程前期、工程实施过程、结算管理及财务决算、工程后评价等造价管理工作的管理流程、内容进行明晰优化，实现全方位、全层面、全角度的过程造价管理，切实降低工程造价。特别是在工程过程管理中以工程投资预算为上限，以成本分类预算精细控制，避免不合理的成本开支。

3.多方位控制资金预算，提升资金管理水平

L公司将工程投资总预算分解为年度投资预算，并在成熟套装软件和财务管控系统进行发布，与现金流量预算相匹配。工程管理部门发起采购申请和资金支付时，系统适时分析年度投资预算和月度现金流量预算的使用进度，自动做出受理或拒绝，实现工程投资预算和工程建设资金应用的在线自动适时控制。另外，公司通过统一固化报销流程、加强业务报销审核和信息反馈，提高了工程建设资金使用的合规性和安全性，切实防范资金使用风险。