袁志云

摘要：随着我国市场经济的不断发展，内控财务制度得到了越来越多人的关注。内控财务制度对企业对社会经济发展的作用是多方面的，文章依据解析企业内控的财务制度组建的作用，企业内控的原则等方面的内容，且提出部分科学的建议，以推动企业在建立内控财务制度方面的进度。

关键词：新环境；企业财务内控制度

一、制定内控的作用

首先，一个运行正常的内控财务制度，不仅可以让企业内部有效分配自身的资源，且还可以增强企业的生产及工作效率，而且更为关键的是在成长道路上，可以减低企业在财务紧急情况的出现频率。

其次，内控财务制度在企业是否可以完成现代化管理的关键标注和关键条件之一。现代经济的成长，各个企业都拥有一定的资金和资源基础，这是致使当代企业发展大规模的关键要素，企业的业务多样化，则会致使公司规模渐渐扩大，企业内部的管理者则需管理更多的工作人员、部门内部的诸多问题和工作，然而，我们需要明确一点，企业内部的管理者是没办法关注并指点每一名员工工作上的问题，总会存在一些忽略的问题，综上各种因素，则需要企业内部制定一套严密的管控制度，唯有拥有一定的科学合理系统性的企业内控制度，企业方可健康地运营成长。

再且，制定企业内控财务制度是预防及减少企业消极工作行为出现的需要。现实中，我国许多企业内部的财会人员都是没有规章制度去管制其工作行为，凭着岗位的权限来执行其他工作的管理控制，部分存在伪造的行径，有些则为了自身的利益从而做出损害公司发展、损害他人正当利益的事情。诸如此类的行为务必要及时地纠正，要增强企业财会工作者的职业素质和个人素质，且优化财会工作的道德，加强企业的管控力度，祛除此类的不良行为。

最后，企业制定内控财务制度同时也满足了企业可持续发展和增强企业自身的核心竞争力的而要求。建立内控财务制度是落实科学发展观的主要内容之一，除此以外，还能够利用内控财务制度来增强企业的适应力，剖析企业本身的竞争优劣势，且依据企业的具体实际来规划长期的战略目标，如此一来，企业的发展有明晰的方向，内部工作人员在工作之时也有明晰的方向，企业的发展则会更加地有目的性更加快速健康。

二、内控财务制度应遵循的原则

企业内控财务应以企业的目标为最主要的初始点，如若达成企业的预期目标则须要遵循以下几点原则：

第一、坚持把人才作为基础。我们都明白各个工作者都是有一定的潜能和创作力的，我们需要做的是尽可能低激发他们的潜能，全方面地利用他们的创造力，从而给企业奠定夯实的人员基础。

第二、坚持相互监督的原则。众所周知，在工作进程中，必须要有两个部门一个部门在进行工作项目的时候，另一个部门负责监控，再实施下个项目之时，两个部门进行角色互换，如此，则可以有效地发现问题。

第三、坚持企业成本效益最大化的原则。企业通常而言都是追求效益最大化的，如若只是控制，则会人员结构太冗余，然而管控的步骤越多，所需的监测难度也相应地增加，如此则能够降低相关弊端的出现频率，二者是相互制约的，务必要拿捏好力度。

第四、坚持创新的原则。现今的中国是一个瞬息万变的社会，变化的速度越来越快，企业若要在此环境下健康发展，则必须要与时俱进，不断地创新自身的内部控制制度。

三、建立内控财务制度的思路

（一）要掌握企业内部财务制度的管理制度

首要任务是要构建科学的财务管控体系，对此而言，董事会起到非常关键的作用，其是促进内部财务制度的关键要素之一，且在调控方面有非常重要的影响。因此，为可以最大程度地管控企业财务方面的工作，企业的董事会应组建一个预算小组，预算小组是为了达成每个项目的目标，而后提出相应的解决措施，且发挥理想的作用，呈现理想的成效。企业的财务总监需要肩负监控董事会小组所进行的财务制度和财务去向的相关职责，且投身于企业内部的财务制度的制定。

（二）管控企业的内部信息体系

要核查企业内部的财务，从而实现降低企业目标差异的目的，能够采用制约企业财务限制资金的管控，使得企业构成一个有机的制约性目标，使全体人员在开展相关的财务项目之时，都能够有力的制约性。还能够组建相关的保护措施，这样方可确保企业财务制度的真实性。在这个环节中，需谨记反馈，一发现问题则进行反馈，这样才可以最大程度地降低问题所造成的损失，即使没发现问题，也得进行反馈，这是为了更好地总结，使企业更加健康快速地成长。

（三）注重掌握内部财务制度的企业文化

企业拥有的独特的企业文化和经营理念，通常能够对企业的内部控制财务制度产生作用。如某企业较为乐于做风险较高的决策之时，则会致使企业把管控焦点放在企业外部的作战规划上，进而减弱了对企业内部财务制度的重视度。因而，将企业文化当做内控财务制度的内容之一，是非常有必要的。

四、需要注意的事项

第一，必须要协调当下的制度与内部控制财务制度二者之间的关联，内控财务制度其主要是起到弥补和健全当下制度的作用，且使企业运营更系统连贯，决不能将二者随便地复制黏贴。

第二，要增强全体工作人员在内控财务制度方面的责任感。内部控制是企业的董事会、管理者及全体工作人员一起执行的工作，各个工作的程序都须做到严格和仔细。

第三，企业应制定对应的奖惩制度，把责任分摊到各个工作人员中，组建一个全面的考核体系，如此，则促使了企业的内控制度的执行。

五、结语

伴随着我国特色社会的快速发展，企业也必须要不断地增强其自身的市场竞争力。内控财务制度对企业的发展具有强有力的推动作用，能够增强企业的核心竞争力，使企业在多变的环境中健康可持续地发展。

参考文献：

[1]蔡玉俊.论企业内部财务控制体系的构建[J].商业会计，2010（15）.

[2]曹蓓.完善企业内部财务控制体系的对策—以A企业为例[J].会计师，2010（05）.

（作者单位：亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙））