冯皓洁

【摘 要】 企业货币资金作为企业资产的重要组成部分，对于企业的稳定发展以及长远发展具有重要的作用。在网上银行的发展背景下，企业要积极转变货币资金内部控制模式，促进企业经济效益的提升。本文结合网上银行发展的特点，对网上银行条件下企业货币资金内部控制措施进行探究，望为企业货币资金内部控制提供积极借鉴。

【关键词】网上银行；企业货币资金；内部控制

一、引言

企业货币资金内部控制对于企业的发展至关重要，随着网上银行的蓬勃发展，企业一方面要利用网上银行的优势；另一方面要充分预估网上银行资金控制以及管理的优势，优化企业资金内部控制措施。

二、网上银行条件下企业货币资金内部控制措施浅析

1. 促进企业货币资金内部控制管理科学化以及市场化

企业经济的可持续发展的动力在于能够创建高效的管理模式和现代化的市场经营体系，以此适应市场经济下激烈的市场竞争和压力。网上银行的发展伴随着科学技术开始出现，并且处于急速扩张的局面之中。因此，寻求企业货币资金内部控制良性发展模式更是至关重要。同时，企业经济管理方法的现代化是与先进的科学技术相关联的，计算机技术、信息管理系统技术、数据库技术在企业货币资金内部控制中的应用也是催生现代化经营体系的关键。同时，信息化技术在货币资金内部控制过程中的应用也大大降低了经济发展的成本和中间费用。此外，由于网上银行在我国发展时间还不是很长，发展过程中也存在各种各样的风险，有些风险甚至是难以预估的，货币资金内部控制管理现代化也有助于科学的对风险作出评估，以此制定应对资金流失风险的方法。管理方法现代化和经营市场化已经成为目前企业货币资金内部控制的必然趋势，也是企业经济得以持续发展的根本动力。

2.以制度建设为根基，构建全方位的网上银行货币资金风险防范体系

制度建设作为企业发展的灵魂，不仅关乎企业内部管理结构的合理性，也直接影响了企业的长远利益。在网上银行条件下，以制度建设为根基，构建全方位的网上银行资金风险防范体系主要可以从以下几个方面出发：第一，增强企业高层管理者以及基层员工的资金风险防范意识，将企业网上银行资金风险防范作为一项日常安排贯彻到企业发展实际中去。同时，完善企业法人制度建设，对公司发展章程、产权制度以及组织结构进行合理的规划和安排，防范企业管理制度中可能出现的一系列风险，为构建全方位的资金风险防范体系营造良好的内部环境。第二，建立健全基本的网上银行货币资金风险防范制度。企业资金风险防范作为企业风险制度的组成部分，首先需要整体的风险防范制度作为理论和制度支持，因此，要对企业人力资源风险、管理模式风险以及服务部门运行风险等进行制度建设，将企业财务风险、管理风险以及业务风险等进行合理控制。第三，企业要全方位规范法律事务的办理程序，严格财务专业人才的选拔和使用，在风险预估、风险评价以及风险防范等方面进行全方位、多角度的统筹安排，切实提升企业网上银行资金风险防范体系的效力。

3.网上银行提升服务能力和水平

企业货币资金的发展不是一成不变的，而是处于动态的不断变化过程之中，企业资金和企业级经营活动在不断变化的过程中相互碰撞、相互发展，最终决定了企业经济活动活动发展的整体态势。在传统网上银行的最先发展时期，交易需求的产生催生了企业货币资金控制需求的产生，由交易需求而引发的一系列经济活动不断向着企业其他经济业务活动延伸。因此，在企业货币资金内部控制过程中，网上银行应该集中精力于提供专业化、个性化的服务，以此提升市场竞争力和风险应对能力，避免赢者通吃的状况。首先要建立基于第三方支付平台的银行金融生态系统，从而促进网上银行的健康发展以及可持续发展。其次，以网上银行为主体的网上银行机构应该将自身定位于服务性中介的发展范围，不再扮演资金融通过程中主导者的形象，而是充分推进企业货币资金内部控制的公开化、透明化改革，使得资金的融通统一于企业货币资金内部控制之中。

4.增强对货币资金风险的评估

银行自身应该构建系统完善的风险管理组织架构。风险管理委员会负责审议本行风险管理战略规划、风险管理和内部控制政策及基本管理制度，并对其实施情况及效果进行监督和评价；负责监督高级管理层关于信用、市场、操作等风险的控制情况，对本行风险管理和内部控制状况进行定期评估；负责审议高级管理层提交的全面风险管理报告，并提出建议等。银行自身设立风险管理职能部门或岗位，牵头负责辖内的风险管理，汇集和报告风险状况，对同级业务部门、下级机构的风险管理政策执行情况进行督导和检查。

三、结语

综上所述，网上银行发展条件下，企业货币资金内部控制工作的进行对于企业发展以及企业各项经济业务的开展至关重要。一方面，企业要增强网上资金风险防范意识，提高自身资金控制以及风险预防能力；另一方面，企业要对网上银行的优势加以发掘，利用网上银行的便利以及快捷性，对企业货币资金内部控制工作流程进行优化，以此促进企业资金利用效率的提升，增加企业货币资金内部控制效益。

参考文献：

[1]刘春林.张家界烟草公司货币资金内部控制改进研究[D].湖南大学，2014.

[2]朱璇.N公司货币资金内部控制体系研究[D].南京大学，2014.