□文/王宏安

（西京学院会计学院陕西·西安）

我国商业银行内部控制研究

□文/王宏安

（西京学院会计学院陕西·西安）

［提要］随着世界经济的快速发展，金融业也迅猛加速进行。最新版巴塞尔协议是全球唯一作为衡量金融各种标准的框架文件，它意味着未来新的全球金融监管标准慢慢步入正轨。这对发达经济体的美国、欧盟有巨大意义，此外对我国银行业意义重大。本文首先对我国商业银行内部控制存在的问题进行分析，然后提出相关建议。

商业银行；内部控制；巴塞尔协议

收录日期：2015年11月8日

一、我国商业银行内部控制存在的问题

（一）控制环境方面存在的问题。文化环境是指银行员工在处理事务的方法原则的体现；制度环境是指商业银行为了更好的办下去对银行各方面采取的制度补救。内部控制环境就是由这两方面构成。第一，银行没有自己独特的文化。一个企业拥有自己的企业文化十分重要，不仅仅是企业处理事情的规则依据，好的文化对于员工与管理者来说都是可遇不可求的。我国各大商业银行对领导者没有做到约束，而是什么事情由行长一人说了算，没有办法做到集体参与，让员工对内部控制的知识少之又少；第二，职位安排不到位，缺乏条理的管理。银行的机构设置不够科学，都是由总行规定怎么设立、如何设立，不考虑分支行的现状，盲目地决定这些制度。

（二）风险评估方面存在的问题。我国银行业内部控制中风险评估方面存在的最大问题就是测控风险的方法不先进，虽然银行工作人员不少，但是真正懂得风险评估方法的又有几个呢？……