潘舒婷

（南京审计大学，江苏 南京 211815）

台一盈拓内部控制案例分析报告

潘舒婷

（南京审计大学，江苏 南京 211815）

东莞台一盈拓科技股份有限公司成立于2005年11月，旗下有多家机电机械子公司。总部位于东莞市，是一家研发、生产和销售机床等，并提供相关售后服务的国家高新技术企业。本文以台一盈拓为例，分析其内部控制风险点。

台一盈拓；采购；存货

1 分析台——盈拓公司采购内部控制

1.1 采购业务的主要风险

1.1.1 采购及供应商集中的风险

①供应商信息收集不完整，可能遗漏优秀供应商或对供应商判断有误

②供应商评选和选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为

背景：控制器、铸件为台一盈拓公司加工机床的主要原材料，成本占生产成本的比重较高，2012年至2014年，两者占主营业务成本的比例都在40%以上。而且，公司采购的控制器、铸件在报告期都为同一品牌的供应商，采购较为集中。报告期内本公司供应商的集中度亦较高，2012年至2014年，公司对前五名供应商的采购金额占本公司当期采购总额的比例分别为65.87%、56.42%和63.68%，且一些主要供应商为代理采购模式。

潜在风险：虽然公司与主要供应商均已建立了较为长期稳定的合作关系，从多年的采购历史记录看，主要供应商能够依约、足额向公司提供采购物料。但如果其中部分供应商因意外事件出现停产、经营困难、交付能力下降等情形，或者公司出现订单突发增量及集中交货的情形，存在原材料库存可能不足以及不能及时、足额采购到需要的物料，从而影响公司的正常生产经营。……