摘 要：随着社会经济的发展，我国上市公司规模不断扩大，资本逐渐雄厚，但是在这样的背景环境下，上市公司也将面临着日益严峻的财务风险问题。上市公司财务风险的形成，与企业自身发展的内部决策有着较大的关联性，同时也与外界的经济环境有着密切的联系。就当下我国社会经济发展现状来看，上市公司财务风险形成具有复杂性特征，并且财务风险对企业当下发展以及未来发展都有着极为重要的影响，如何采取有效措施对财务风险进行控制，避免财务风险影响到上市公司发展的资金链问题，是当下上市公司发展过程中必须考虑的一个重要议题。

关键词：上市公司；财务风险；成因及防范

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，资本市场得到了建立和发展，上市公司在国民经济建设过程中得到了较大的发展机遇，通过对资金的有效融合，更好地实现了自身的发展和进步。在这样的背景环境下，上市公司财务管理问题在企业发展过程中的作用越显突出，如何对财务进行有效管理，避免财务风险问题对企业产生较大影响，是当下我国上市公司必须考虑的一个重要问题。上市公司在解决财务风险问题过程中，必须对当下财务风险因素进行有效发掘，并对此采取有针对性的措施予以解决。本文对上市公司财务风险成因及防范措施的研究，注重立足于实际情况，通过对财务管理学的应用，对上市公司财务风险问题进行了有效的探究和分析。

一、当下我国财务风险成因分析

1.自然因素

上市公司发展过程中，受到自然因素的影响，主要是指地震、洪水、火山、泥石流等不可抗力的因素，这些自然灾害发生，将会给人们的生命财产带来巨大的威胁。自然灾害，会使上市公司的资金运作出现中断，导致生产停滞，原本设定的经营目标难以实现。

2.社会政治因素

社会政治因素主要是受到国家政策变化影响，原本的投资失败，给上市公司带来巨大的经济损失。除此之外，由于社会制度以及历史文化变迁，国家之间的政治摩擦，导致战争爆发、政权更迭，也会给上市公司带来较大的财务风险。随着社会经济的发展，人们的生活水平不断提升，社会生产关系也会发生较大的变化。这样一来，新的社会关系势必对原有的生产经营活动带来一些影响，导致社会问题出现，这些社会问题也会为上市公司的生产经营带来较大的影响。

3.经济因素

经济风险是财务风险的内在因素，也是导致上市公司出现财务风险的根本原因。随着社会经济的发展，商品流通过程中，由于企业没有把握好市场发展规律，导致经济决策失误，对资源配置方面存在较大误差，将会导致资源的大量浪费，进而加剧产品生产成本和商品的滞销，为上市公司带来较大的经济风险。同时，经济发展过程中，社会化环境对经济秩序有着极为重要的影响。随着经济全球化趋势进一步加强，市场经济活动中，竞争日益加剧，企业在参与经济活动中，由于对市场把握不准，导致经营失败，则会给企业带来巨大的经济损失，引发财务危机。

4.技术因素

技术成因主要是当下社会经济发展过程中，应用于经济管理的相关技术手段，例如计算机技术、生产技术等等。当这些技术手段出现错误，将会间接地作用于企业经济活动，导致上市公司出现财务风险问题。

5.主观因素

主观财务风险因素相比于客观财务风险因素来说，对上市公司发展具有着极为重要的影响。主观因素具有可控制性，能够进行有效预防，相比于自然灾害、社会环境变化等不可控因素来说，主观因素直接关系到企业的经营状况以及资金运行状况，上市公司要想在日益激烈的市场竞争中立于不败之地，必须处理好主观财务风险因素，加强意识，提出有效地风险防范政策。

二、财务风险防范对策分析

1.对组织规划进行有效控制

组织规划的有效控制，主要是根据企业内部生产经营实际情况，对市场信息进行有效把握，有针对性的对上市公司内部的管理形式进行确定，建立合理、科学的组织结构，更好地实现对部门的有效管理。在进行组织规划过程中，应注重把握以下两点内容：一是企业法人的结构问题，主要涉及到了董事会、监理会等组织；二是管理部门的结构问题，主要涉及到了经营决策部门、财务管理部门、人力资源管理等部门。组织规划的有效控制，是主观意识上控制财务风险的有效措施。在进行组织规划过程中，要注重建立有效地管理控制机构，能够对相关工作实施有效控制，同时还要注重对内部的分配制度进行有效管理，加强对财务的管理。

2.加强授权批准控制

授权批准是现代化上市公司发展过程中必须把握的一个重要问题，主要针对于对相关经济业务的审批工作。在进行审批过程中，必须具有较强的专业性知识和业务能力，能够对审批的内容进行有效分析，确保其不损害企业发展实际利益，能够促进企业发展和进步的相关内容，才可以进行授权批准。加强授权批准控制，要牢牢把握两点内容：一是具有较好的时效性，能够及时把握市场发展规律；二是具有较强的科学性和合理性，能够对审批内容进行有效分析，确保其对企业发展有利。

3.全面预算控制

全面预算控制是企业进行财务风险管理的有效控制措施，关系到了企业财管管理的质量和效益。全面预算管理注重以会计信息为基础，通过对经营活动产生的相关数据信息进行有效分析，并根据事前控制和标准控制，促进企业内部资源的合理、优化配置，使企业能够更好地发挥资源优势，节约生产成本，获取更大的经济效益。同时，全面预算控制注重于对资金风险的控制，并在预算编制过程中，要注重对预算内容进行考核，确保其符合企业发展利益。

4.提升会计系统控制水平

会计系统是预防企业财务风险的关键环节，也是上市公司避免财务风险的重要构成部分。会计系统控制水平的提升，可以更好地对财务信息进行管理，保证公司财务具有较高的准确性和可靠性。在进行会计系统控制过程中，要注重从以下几点内容进行把握：第一，上市公司必须根据会计法的相关规定，制定适合本单位发展的会计制度以及相关凭证、账簿；第二，严格按照会计处理程序对财务信息进行有效处理，确保会计信息能够对企业财务管理工作起到积极作用；第三，注重建立有效地会计控制系统，并且建立一支业务能力强、素质高的会计团队，充分发挥会计系统在企业财务风险预防工作中的重要作用。

5.加强财产安全和风险控制

财产安全主要是为了更好地保证上市公司财产资源能够完整，通过采取定期盘点、记录保护等手段，来实现这一目标。风险控制则是根据上市公司自身发展情况以及社会市场经济发展形势，对可能出现的损失进行有效控制，避免上市公司在发展过程中，受到市场经济环境冲击，给企业发展带来较为不利的影响。同时，在进行风险控制过程中，要注重找到造成风险的主要矛盾，建立有效地风险评估预警机制，能够对财务风险问题进行有效地管理和控制。

三、结束语

综上所述，本文对财务风险成因的分析，主要从自然因素、社会政治因素、经济成因、技术成因、主观成因五个方面进行了分析，较为全面地阐述了当下上市公司发展过程中，产生财务风险的主要原因。同时，针对于财务风险成因，财务风险的防范对策注重于针对实际问题，从组织规划控制、授权批准控制，对全面预算进行有效管理，加强会计系统、财务安全、风险因素进行有效控制，可以更好地降低财务风险因素，实现上市公司健康、稳定的发展目标。

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作者简介：张倩（1991- ），汉族，陕西省神木县人，西京学院2012级会计（本）