刘锡云

[摘要]资金是企业的血液，是财务管理的集中表现，直接影响甚至关系到企业的生存与发展，现金流即现金流量，是企业一定时期的现金流入和流出的数量。施工项目能否正常进行，很大的因素，取决于现金流是否正常，我们时常看到，有的项目，工人聚集闹事，要工资;材料供应商堵大门，要货款，在这样的情况下，施工企业还能正常运行吗？施工都不能正常进行，还谈什么业主满意，还谈什么企业利润？因此，搞好施工项目的现金流管理，十分重要。

[关键词]现金流;施工项目;财务管理

一、施工项目出现的现金流问题

1、现金收支，没有计划性。

我们经常看到，有的施工项目，只管生产，根本没有编制现金流计划，什么时候收到业主单位的工程款，什么时候才支付材料费、人工费，工人、供应商只要不堵门、不停工，能不支付就不支付，生产现场时常因资金支付不到位，停工，施工工程质量也因资金问题，受到影响。

2、现金流入与现金流出，因时间不匹配出现缺口，没有筹集足够的资本金。

施工项目，一般都是先垫付资金购买材料、支付人工费，然后再向业主单位结算，这当中，必然有一个时间差，有的施工项目，对现金流入与流出的时间差，估计不足，事先也没有筹集足量的资本金，一旦出现这种情况，必然导致生产中断，影响施工项目正常运转。

3、业主结算收入的时间滞后，影响工程正常回款。

由于工程结算需要监理单位、业主单位签字，有的变更单还需要签证，程序繁多，有的业主单位就利用这些程序，有意延迟付款，影响工程正常回款，造成施工项目资金缺短。……