徐亮

摘要：随着企业规模的扩大，集团化趋势在国内企业也愈演愈烈。为了充分调动和运用资金，降低财务成本，各集团纷纷对资金采取集中管理的措施。但在推行资金集中管理体系的过程中，可能因为信息系统、人员设置及管理体系实际操作层面存在一定的缺陷，使得整个体系可能无法完全达到资金集中管理的预设目标，并且可能存在成员公司资金脱离集团监管的风险。本文以A集团资金集中管理体系为例，从内部控制的角度出发，资金集中管理体系存在的缺陷进行分析，并相应提出改进的建议。

关键词：集团资金 信息 内控缺陷

A集团成立于1987年，主要从事电力、燃气、石油和清洁能源等业务。A集团秉持“锐意开拓、稳健运作”的经营理念，通过连续多年主动、高强度、高效率的金融投资和运作，形成数百亿的优质金融资产和产融结合的产业结构。截止2014年末，A集团总资产1300亿元、所有者权益1000亿元；2014年度营业收入300亿元、归属于集团公司的净利润22亿元。2014年度经营活动产生的现金流量净额为25.48亿元，年末货币资金余额达85.57亿元。为提高集团资金的安全性和使用效率、降低财务成本，A集团与2013年起，利用信息化手段建立资金集中管理体系，从近两年的效果来看，集团资金集中管理基本达到预设目标，但在执行过程中，还存在一些内控缺陷。

一、集团资金集中管理存在内控缺陷

（一）信息平台安全性

A集团资金集中管理信息平台由用友软件公司根据A集团资金管理实际情况及需求进行开发。……