覃国务

摘要：通过探讨医院往来款项帐务处理过程中存在的问题，提出解决的措施。加强往来帐款的基础管理，合理设置使用帐簿，加强明细分类核算，定期清理，按规定计提坏帐准备等。结论：真实地反应医院的资金往来款项，堵塞漏洞，减少资金占用。

关键词：医院 往来款项 管理

医院的往来款项是指医院执行预算收支过程中，与有关单位或个人所发生的待结算的各种债权、债务资金。债权资金是指医院应该收回的各种往来应收款项，它包括应收在院病人医药费、应收医疗款、其他应收款、专项应收款等应收、暂付款项。凡是预先领款办事，事后应当转账或结算报销的，如预先支付的差旅费，病人发生的医疗欠费等，是暂付款项，俗称人欠。债务资金是医院预先收取的各种往来暂存款项，它包括预收医疗款、其他应付款、专项借款、专项应付款等暂存款。凡是预先代收代扣后需支付给他人的款项，如预收病人的住院预交金、代扣职工的水电费、税款等，是暂存款项，俗称欠人。往来资金，按预算管理划分，有预算内的，也有预算外的，还有专项往来资金，它是医院资金的重要组成部分。往来资金内容复杂，涉及面广，管好往来款项，是减少资金占用，加速资金周转，堵塞漏洞，减少浪费，搞好医院经济核算的一个重要措施。

一、医院往来资金存在的问题

医院财会人员对往来款项的账户设置和日常核算不够重视，相关制度不健全，记账不符合规范。……