陈平

【摘要】本文研究了唐山轨道客车有限公司的内部控制问题，发现存在的问题分析原因，提出具体的解决措施。

【关键词】唐车公司，内部控制，风险控制

随着我国经济的高速发展，尤其是加入世贸组织以来，我国上市公司无论在规模还是在数量上都呈现快速发展的状态。但由于各方面的原因，其发展的表现却不太尽人意，像琼民源，蓝田股份等这类案件层出不穷，研究发现原因大都出在内部控制上。唐山轨道客车有限责任公司是中国北车集团的一个相当出色子公司，该公司是一家主要以火车客车为主要产品的大型上市公司。本文从唐车公司的实际出发，来探讨如何将内控制度成功地应用于上市公司。

一、唐车公司当前所面临的问题及产生问题的原因

1、唐车公司当前面临的问题

首先是唐车公司的治理结构不健全：国有股占得比例占到一大半，其它股东所占的分量太少，在公司进行决策时，容易造成内部人控制的现象;公司的董事会缺少独立性，不能享有应有的权力，很难真正的运用法规上所享有的权力去参与决策;监事会与董事会类似，很难起到真正的监督作用。.

其次是组织机构设置不合理，在机构的设置上表现出臃肿，管理层次过多和效率低下等问题。然后，在调查时发现，唐车公司有上市公司中存在的一大通病，在企业文化上采取忽略的态度，没有真正意识到公司文化的营造对本公司的重要作用，甚至在很多人对文化营造这方面表现出很惊讶的态度，认为那很遥远，而管理层根本不重视文化营造这方面。……