王文明

【摘 要】 随着高校办学规模的不断扩大和办学经费投入的不断增加，高校财务所涉及的资金收付结算量也日益增加，给高校财务管理工作带来了巨大的挑战和风险。因此，为保证资金安全，提高财务工作效率，改变传统的现金收付方式，积极探索无现金结算的现金流管理已成为各高校财务部门的热门课题。文章是以高校财务实践为基础，简要阐述基于银校互联系统下无现金结算方式的含义，综合分析其实施的主要原因及优势所在，列举实施过程中存在的问题，具体提出改进措施和建议，并对其未来发展作了展望。

【关键词】 银校互联系统； 无现金结算； 现金流管理

中图分类号：G647.5 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）31-0115-04

一、引言

无现金结算，主要是指在财务报销过程中利用网络信息技术将传统的由现金收付款方式改为通过银行卡来收付的方式。目前，高校无现金结算方式主要有POS机刷卡、支票、本票、汇票等。而基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理方式只有POS机刷卡收款和网上银行转账支付两种方式，该结算方式将成为创新财务管理手段、实现会计信息化、提高财务工作效率和财务工作质量的必然趋势。目前，笔者所在高校采用的基于银校互联系统下无现金结算的现金流管理报销流程如图1。

二、实施银校互联系统下无现金结算的现金流管理的主要原因

（一）内部需求

1.高校财务结算量大，出纳岗任务繁重，现金安全问题凸显。……