陈彧龙

浅析资产管理公司内控中存在的问题和原因

陈彧龙

目前，我国存在的资产管理公司普遍存在着效率低下的问题，本文侧重于研究资产管理公司在运营过程中内部控制存在的一些问题，并对之进行了分析，得出了一些关于产生这些问题的原因，以期对资产管理公司加强内控提供帮助。

资产管理；内控制度；问题及原因

一、资产管理公司内控中存在的问题

1.决策系统的薄弱环节

资产管理公司的内控决策系统薄弱主要表现在以下几个方面：一是个别的制度缺陷，例如，权利交叉的资产评估审核委员会与处置委员会使关键环节的制约力度削弱，处置委员会的人数没有明确的要求。二是不尽合理的管理层人员分工致使很大一部分公司的人员分工不能够体现出部门之间的平衡关系；三是管理层的授权不尽规范；四是存在着回避制度的执行不尽严格，有的持股公司的经营决策由公司办事处的派出人员进行，而且存在派出人员不仅参与经营决策还代表了办事处审核企业工作报告的现象。

2.资产管理公司收购管理问题

（1）部分不符合国家规定的不良资产被接收。表现在以下几方面：一是在政策性收购之中，存在着个别不符合国家规定剥离范围的不良贷款；二是在商业化的收购里，部分应该归属损失类的可疑贷款实际资产状况没有归于损失类，例如，2014年，某办事处接受建设银行16亿的可疑贷款，其贷款属于空债权、零回收、实际呆账，收购贷款的27%属于可疑贷款，其中包括了清算终结类的0.21亿、执行终结0.74亿，破产终结1.6亿，执行时效过期的和丧失诉讼执行的共5亿，其他原因确定蔑视的资产为0.4亿。……