王马晓也 李晓冰

我国商业银行内部控制建设研究

王马晓也 李晓冰

本文对我国商业银行的内控现状进行了探讨，同时分析了风险识别与评估、信息利用、监督评价等内控建设工作在商业银行中存在的相关问题，并且提出相应的改进措施。

商业银行；内部控制；完善建议

一、我国商业银行内控现状

内部控制是由企业内部管理层制定的一系列的手段和措施,用以辅助经营活动持续进行,保护企业财产安全,保证会计资料真实性、完整性,并可以预防发生舞弊行为以及纠正已出现错误。内部控制理论经历了在银行业的发展，最终形成了商业银行内部控制理论。经过多年来的发展,我国的银行监管取得了显著成绩,监管对内部控制相关规章制度进行了不断的完善，并且商业银行自身对内部控制的认识也有所提高，银行业经营水平得到一定程度的改善,但是我国商业银行的风险控制还面临着很多挑战。

二、我国商业银行内控建设中存在的主要问题及分析

（一）内控环境不完善

1.银行法人结构不科学。商业银行内部控制制度是否能够有效的实施与执行与其自身公司治理机制有关。治理结构设置的不合理对建设商业银行内部控制体系有很大的影响。尤其是在我国，由于政府干预或“内部人”控制导致的“一股独大”现象造成了有效监督的缺失和监督效率的低下，这在我国商业银行业客观存在。

2.银行组织结构需完善。目前,我国商业银行的组织结构和岗位分工不科学的问题仍是存在。……