周俊祥

基于新内部审计准则下的内部审计风险控制初探

周俊祥

本文阐述了内部审计风险的含义，分析内部审计风险控制的现状和风险产生的原因，针对导致风险产生的原因提出了建议，以期对企业防范内部审计风险有所裨益。

内部审计准则；审计风险；风险控制

为有效规范内部审计机构和内部审计人员的行为，保证审计质量，防范审计风险，中国内部审计协会发布了新《中国内部审计准则》，并于2014年1月1日起施行。新《内部审计准则》为审计人员识别、评估和应对审计风险提供了技术指导，明确要求审计人员在审计工作中应该全程关注审计风险，将风险导向审计贯穿于审计工作始终。在内部审计人员职业道德规范、信息系统审计及内部审计机构的管理等具体准则中提出具体要求和给出指导，有助于防范内部审计风险。

一、内部审计风险涵义及意义

审计风险是客观存在于审计实务中，是一种客观存在的，具有潜在性、普遍性的风险，指财务报告存在重大错报、漏报或单位经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的可能性，由此造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。

加强内部审计风险控制是保证审计质量，建立现代审计制度的内在要求，有助于树立审计的严肃性、权威性；……