沈荣

浅议制造业公司应收款对账管理

沈荣

应收款管理是企业管理的核心内容，而对账又是应收款的关键及基础，本文结合制造业公司在应收款对账中面临的问题，提出了较为可行的操作方法。

应收款；对账

一、应收账款概括

（一）应收账款产生的原因

应收账款是一个公司先发货，等买方把货物销售了之后，再付给卖方货款，是经过一定期间才能实现的债权，它相当于给客户一个授信额度。随着公司经营业务的发展而产生和发展。如果一个企业在行业中不具有垄断性，那么在一定程度上会有应收款的发生，是公司一项重要的资产。企业如何在日常的经济业务中利用赊销政策扩大销售，又能控制好因应收帐而带来未来的风险呢？现代公司治理下，每个公司都有自己的生产经营特点、独特的企业文化和管理制度，要管理好应收账款，应针对公司自身特点，制定相关制度和流程，做好事前审核管理，事中监督控制，事后核对催讨。

（二）应收款管理应注意的问题

应收款形成的过程主要体现在投标、中标、签订合同、组织生产、发货、开票、对账、回款等。其中在制造业中应收款的核算、对账、分析工作很重要，是内部控制的关键点。如果应收账款长时间不核对，就可能产生债权债务不清晰，形成管理的漏洞，严重一些会涉及资产流失而不能及时发现，对账有以下几个方面作用：

1.加强应收款的对账，先内后外，首先要把内部的应收款资料（包括订单号、发货日期、发货要求、付款方式、验收方式）整理清楚，有利于各项应收款专项分析、考核工作的开展及外部单位对账的开展。……