初可佳

广东金融学院 保险系，广东 广州 510521

侯小娟 郑倩昀

中山大学 岭南学院，广东 广州 510275

一、引言及文献综述

中国城镇职工基本医疗保险(下面简称“职工医保”)个人账户的设置始于为改革20世纪50年代建立的公费医疗制度和劳保医疗制度而推行的“统账结合”模式，在制度制定的过程中综合借鉴了新加坡和德国基本医疗保险的相关做法与经验。在改革初期，个人账户的设置对于实现社会医疗保险制度的转轨起到了非常关键的作用。但近年来个人账户总额沉淀太多、滥用现象严重、管理不规范且成本高等问题日益突出(申曙光和侯小娟，2011)［1］;此外，扩大个人账户功能范围和普通门诊统筹等替代个人账户的政策不断出台与社会医疗保险城乡统筹对制度整合的需求，也使个人账户的发展陷入了困境。因此，随着中国社会经济形势的变化和社会医疗保险制度改革进程的不断推进，在当前较为完整的社会医疗保险体系已基本建立且改革目标已转变为优化和完善社会医疗保险制度框架的情况下，不得不回头来反思个人账户在实践运行中的效果与其设置初衷和功能定位是否相背离。到目前为此，社会、学界和政府都对个人账户的相关问题给予了较多的关注与讨论。

从理论上来说，个人账户的功能可以归纳为积累性、支付性和约束性等三个方面( 王宗凡，2005［2］;Justine，2010［3］;Borda，2011［4］;申曙光和侯小娟，2011)。而基于相关地市的经验数据分析，则有研究表明个人账户存在沉淀、不足以支付，实际保障水平不足等问题(刘伟等，2000［5］;姚岚等，2002［6］)。……