徐涛

摘 要：作为国际贸易的重要贸易形式，转口贸易被广泛运用于各国的贸易往来。但随着转口贸易的发展，部分企业不再安于以赚取差价为目的，而是转向套取境内外的利差、汇差，并以此异化或构造转口贸易，个别企业为达成交易，甚至使用虚假的物权凭证进行操作。本文就此次虚假转口贸易专项检查中发现的虚假转口案例，对其转口贸易模式进行分析并提出相应的应对策略。

关键词：转口贸易；跨境资金流动；外汇管理

中图分类号：F830.5 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2014（4）-0071-04

转口贸易又称中转贸易（intermediary trade）或再输出贸易（Re-Export Trade），是指国际贸易中进出口货物的买卖，不是在生产国与消费国之间直接进行，而是通过第三国转手进行的贸易。这种贸易对中转国来说就是转口贸易。其一般有两种形式：一是传统的转口贸易模式，不以第三国为中转，货物直接由生产国运往消费国。二是以第三国为中转的转口贸易，即中间商先将货物从生产国运抵第三国中转，择机再将货物从第三国出口至另一个进口国。这里所称的第三国目前已演变为保税监管区域或保税仓库等，实际并未真正报关，这种形式通常被称为“转卖”。

一、检查发现的构造转口贸易模式

（一）使用虚假物权凭证。境内A公司在银行办理转口付汇时留存的提单经核验为伪造，在检查组对银行开展外围调查及联合公安部门开展现场检查后，锁定该公司使用伪造提单及虚构代理转口贸易合同等资料，办理转口贸易付汇的违法违规事实。……