寇小宜

(西安交通大学，陕西 西安 710061)

随着我国高校各项事业的迅速发展，资金总量大幅度增加，高校财务部门每日的现金流量和支票电汇用量不断增大，高校的财务部门承担着经费管理与核算的重任，如何提高工作效率与服务质量，降低现金周转量，并确保资金安全[1]，减少支票、业务委托书的使用量？尽可能使用现代化结算手段是改变这一难题的现实手段之一。

《教育部、财政部关于“十一五”期间进一步加强高等学校财务管理工作的若干意见》(教材[2007]1号)中明确规定：“高等学校应逐步改善传统的收付方式，借助银行卡，网上银行等先进手段，大力推进资金收支业务的电子划转，最大限度的减少现金流动”。为了贯彻国家文件精神，加强财务管理，提高工作效率，作者所在高校将无现金结算作为财务管理目标，充分运用财务POS、公务卡和网上银行这三种新型结算方式进行财务核算。

1 财务POS结算方式带来的益处

作者所在校财务处给各个校区的每个核算中心都装了开户银行提供的POS机。财务POS机结算系统使用起来具有安全、快捷、便利的特点。

利用财务POS机收付款既节省了点钞时间，又杜绝了假钞。也方便了缴(领)款人，不用携带大量现金，有利于他们自身的资金安全。还避免了出纳员每天面对大量的点钞、换钞等收付款业务，减少了收付款的差错率。运用财务POS极大地降低了现金库存量，减少了资金占用，增强了资金的安全性。财务POS的实行节约了人力、物力、财力。出纳员、保安、司机不用每天去银行提款，不需要使用专车和支付交通费。减少了财务费用，相对而言增加了工作时间，延长了师生报账时间。

这种方式解除了银行对学校库存资金限额控制的顾虑。之前银行对作者所在高校各个校区每天的库存限额是有不同限制的，不能超越，而且每天只能提款一次。而该校的资金需求量常常超过此限额。无奈，核算中心的主管经常为此而奔波，费时、费力、费心。

实行财务POS结算后，不仅便捷，且透明度高。来财务处办业务的人带张卡就行了，不用带现金。所有业务都有据可查，有迹可循。

2 公务卡结算方式带来的益处

凡是该校的教工有对公业务的均可办理一张公务卡。

使用公务卡办理公务简单、快捷、方便。只要在公务办理点刷卡支付费用拿回POS小票，索取发票即可，不受金额大小的限制。办理报销手续时只需填写自己的职工编码就可以了。因为财务处将你的公务卡与你唯一的职工编码绑定在一起。通过输入你的编码资金就汇入到你的账号里了。

使用公务卡不受转账起点的限制。该校现金管理制度规定：凡支付超过1，000元以上的资金就要通过银行转账，不能支付现金。使用信用卡后，不论金额大小只要在你的信用额度内均可刷卡支付，报销时也不用写情款说明请各级领导审批，也免去了索取对方单位的转账信息。

使用公务卡可随时随地办理公务不受地方和金额的限制。

使用公务卡可享受银行一定时间的信用期优惠，就是无息贷款。

对财务人员来讲，减少了支付现金的频率和转账的次数，是一举两得、双方互惠互利的最佳结算方式。

3 网上银行结算方式带来的好处

网上银行属于电子支付中最常见的一种结算方式，其主要工作原理是通过互联网络由付款方直接把支付指令发送给银行，银行对支付指令进行处理并通过支付系统完成资金清算，起到了替代支票汇票结算的作用[2]。

使用网上银行，充分利用了网络技术，大大提高了办公效率，节约了师生员工的宝贵时间。办事人员在财务处报销完后无需等待几天时间才能取货。因为只要财务处各环节的流程完成之后付款业务就完成了，钱已汇到了对方单位的账户里。所购的货物及时可以拿到。过去最快要等到第二天，办事人员才能到财务处来复印银行盖过章的支票存根，再拿到对方单位核实。

加大了财务报账的灵活性，增加了选择空间。财务报销的结算方式增加了，有了传统的领取现金、刷POS卡、公务卡、工资卡等方式。师生可以互相捎带来报销，也不用担心资金的交接问题。代办人可选择网上银行汇款结算方式，通过提供委托人的职工姓名和职工编号(与校园一卡通号码一致)可直接汇入委托人的工资卡里。

降低了财务人员的劳动强度，减轻了工作压力，避免了重复劳动。使用网银之前该校三个核算中心共有三台支票打印机，每天平均打印支票各为120份，100份，80份左右，这还不包括收发中心批量发放工资、劳务的业务。使用网银后出纳员不需要打印如此多的支票和业务委托书，出纳员B岗也免去了填写支票、业务委托书的密码和加盖印鉴之类的工作。这部分工作责任重大，还需认真细心，劳动强度很大，容易出现精神紧张。现在会计在制单时就直接把汇款的信息输入进去，由出纳员核对信息无误后点确认即可，汇款业务就完成了。另外，出纳员在核对信息时点保存键，此信息就被保存到系统里。会计人员下次输入相同信息时可直接在系统里调取，不用重复录入。因此，极大降低了财会人员劳动强度，减少了他们的精神压力。

降低了财务成本，节约了工作时间。网上银行的使用可使办事人员不用去银行排队购买支票，减少了一笔财务费用，他们利用节约的时间办理更多的业务，确保了工作质量。

网银汇款代替支票后，大幅度的降低了每月月末未达账项的数目，大大减轻了银行对账工作的工作量。

综上所述，财务POS、公务卡和网上银行极大地推动了高校财务管理现代化进程，提升了高校的财务管理水平，降低了财务成本，预防了财务风险，适当地降低了财务人员的劳动强度。在今后的财务管理过程中，高校财会人员还需不断的努力，提高服务质量，加强财务管理，向更高的目标迈进。

参考文献：

[1]王 妍，郑 庄.运用财务pos和网上银行实现高校无现金无支票无汇票结算[J].教育财会研究，2013(1):52-55.

[2]郭 峰，冉茂盛.基于POS刷卡和网上银行的高校无现金结算[J].财务与金融，2010(2):46-51.