武艳

西方人性假设对企业风险管理模式影响研究

武艳

本文提出人是企业风险管理过程中的隐线索，人在企业风险管理过程中的重要性很大，风险控制是风险管理过程中的重要一环。人性假设影响控制活动和契约关系，影响控制主体，进而影响风险管理程序和制度方案，最后形成企业风险管理模式，不同的人性假设形成不同的企业风险管理模式。

人性假设；风险管理模式；影响

一、风险是企业风险管理过程中的明线索

美国COSO委员会在《企业风险管理——整体框架》中将企业风险管理定义为：企业风险管理是一个过程，受组织的董事会、管理层和其他人员影响，风险管理应用于战略制定，贯穿整个企业。风险管理旨在识别影响组织的潜在事件，在组织的风险偏好范围内管理风险，为组织目标的实现提供合理的保证。企业风险管理是一个受到企业相关人员影响的过程，风险成为贯穿这一过程的明线索。

二、人是企业风险管理过程中的隐线索

1.人是企业风险管理过程中的隐线索

风险存在的必要条件是期望和不确定性，由于期望与实际结果的偏离而产生了不确定性，风险由此产生。企业外部的不确定性来自周围环境的复杂性和动态性以及人的有限理性，而企业的内部不确定性主要来自于企业人员的道德风险，逆向选择问题。因为人的道德风险，使得企业人员有可能做出损害委托人利益的行为带来内部风险。因此，企业的部分内外部风险的原因来自于企业人员的行为风险。……