张法坤

摘 要：安全收汇是出口企业最重要的工作，信用风险是影响出口企业安全收汇的重要因素之一，本文对企业出口收汇的信用风险进行分析并提出风险管控的具体措施，确保出口收汇安全。

关键词：收汇安全;出口信用风险;管控

一、出口信用风险的含义

出口信用风险指在进出口业务中出口企业向进口企业提供商业信用或货币信用，进口人（即债务人）由于主观或客观原因不能按合同规定或双方约定履行义务和偿付债务的可能性。在进出口业务中，进口方承担的主要义务是按照合同约定支付货款和收取货物，所以在进出口业务中出口信用风险表现为进口方拒收货物或拒付货款。收汇风险是出口信用风险表现的主要形式，做好收汇风险管控和合理规避，确保安全收汇是每个出口企业都应该做到的。

二、出口信用风险产生原因分析

出口企业的信用风险产生的原因是多方面的，既有国际政治经济等宏观因素，也有企业合同履行等方面的微观因素。

（一）宏观原因

1、国际宏观环境

（1）政治环境。部分地区政治不稳定甚至动荡，给正常的国际贸易的开展带来了困难，增加了进口方的履约困难和出口方的收汇风险。

（2）经济环境。世界上主要发达国家经济持续低迷，增长缓慢，复苏乏力，经济发展对国际贸易的带动作用减弱，国际国内市场有效需求不足，影响了国际贸易的开展。

（3）金融环境。世界主要货币汇率和利率不断变化，个别国家进行外汇管制，进口方融资成本增加，这在一定程度加大了出口企业的收汇风险。

2、贸易保护主义

虽然在世界贸易组织框架下，经过多轮谈判，各国关税水平总体下降明显，但贸易保护主义仍大行其道，各国都举起贸易保护主义大旗，以技术性贸易壁垒、反倾销、反补贴为代表的非关税壁垒方兴未艾，为了拒其他国家的货物于国门之外，形形色色的非关税壁垒应运而生，成为阻碍国际贸易顺利开展的重要障碍，增加进口企业正常履约的困难，也给出口企业收汇带了重大安全隐患。

（二）微观原因

1、进口企业被动违约

由于进口方所在国经济环境、贸易政策等发生变化，或进口商的经营状况、财政支付能力发生恶化，使进口企业的履约严重受阻，无法按时完成付汇义务，导致出口收汇风险产生。

2、进口企业被动违约

这种情况是进口企业在不存在宏观环境影响或履约能力受阻的情况下故意或恶意违约，如进口企业发现交易商品国内或国际市场下跌而拒收货物，或因出口商履行合同的瑕疵（如迟交货或质量轻微不符等）而拒收货物或恶意压低价格等行为。甚至个别进口企业在进行合同磋商和交易时就以欺诈为目的，骗取出口企业的货物后拖欠或拒付货款，甚至自行消失。

三、出口企业信用风险管控措施

出口企业为了加强出口风险管控，确保安全收汇，避免企业重大经济损失，应做好以下相关方面的工作。

（一）做好客户调查工作

对进口企业的调查是出口企业防范收汇风险最基本也是最重要的措施，因为弄清楚同谁交易远远比交易什么和怎样进行交易更重要。对客户进行调查主要内容有以下几方面。

1、对客户所在国贸易环境和贸易政策的调查

主要包括以下几个方面的内容：

（1）客户所在国的宏观环境，如政治经济形势、外汇金融政策等。

（2）交易商品相关的进口制度，如进口政策、通关程序、商检制度、反倾销反补贴开展情况等。

（3）交易商品相关的国内法律，如产品质量法、消费者权益保护法等，并调查有无针对进口产品的技术壁垒和贸易税收方面的歧视。

2、对客户的调查

对客户的调查主要包括以下内容：

（1）客户的基本情况

包括企业的成立时间、组织性质、注册资本、经营范围、主营产品、注册地点及营业地等。

（2）客户的经营能力和财务状况

包括企业营业额、销售渠道、经营模式、市场份额、营利能力、资产负债、现金流量等。

（3）客户经营作风和商业道德

诚实信用、守法经营是企业经营作风和商业道德的底线，同具有良好经营作风和信用记录的客户进行交易收汇风险相对比较低，选择资信状况优良的贸易伙伴可以有效规避收汇风险。

3、根据调查结果做出合理的评估决策

对于客户资信状况的调查可以由出口企业自行调查，但由于进口企业处在不同国家地区，调查起来相对比较困难，可以委托资质好的专业资信调查机构进行调查，对于调查的结果要做出合理的评估决策，以决定是否与其开展贸易、交易额度及风险防控的措施。

（二）重视合同条款的拟定

买卖合同集中规范了进出口双方权利和义务。出口企业应在合同签订过程中争取到对自己履约和收汇有利的合同条款，以便在履约过程中掌握主动权，降低违约风险和收汇风险。在合同条款中除了对货物质量、数量、包装、交货时间等作出对自己有利的条款以外，还应特别注意以下几点：

1、合理选用贸易术语

贸易术语规范了买卖双方在货物交付过程中风险、责任和费用的分担，在国际货物买卖过程中，采用的贸易术语主要有FOB、CFR、CIF等。因为CIF术语项下出口方安排租船订舱和办理保险，出口方可以有效控制出口货;而FOB术语则由进口方安排租船订舱和办理保险，出口货物一旦装上船，出口方对货物的控制能力就大为减弱。对于大宗商品，为了保持对货物的有效控制，防止进口方或进口方伙同承运人欺诈，应尽量采用CIF贸易术语成交。

2、合理选用交货方式

对于成交金额和成交量都比较大的货物，如果进口方对交货时间没有特殊要求，在合同交货条款拟定时，出口方应当争取分批交货，合理规定每批交货时间，待安全受到上一批货款后再交付下一批货物，这样交货时就可以化整为零，收汇的风险也可以大大降低。

3、合理选用结算方式

国际贸易的结算方式主要有汇付、托收和信用证，辅助结算方式有银行保函和备用信用证等。在国际结算中选用合适的结算方式对于收汇风险防范至关重要。

对于以商业信用为基础的结算方式选择时应当慎重，如赊销、托收等。如采用这些结算方式，一旦进口方违约拒付货款，出口方将处于相对比较被动的地位。如果进出口双方在合同中约定采用这些结算方式，出口方应争取进口方通过银行开立银行保函或备用信用证，确保进口方如果违约，出口方可以从开立保函或备用信用证的银行获取相应的损失赔偿。

信用证是以银行信用为基础的结算方式，也是现在我国出口业务用的比较多的结算方式。出口方应争取采用，在采用时应当优先考虑即期信用证，对开证行的资信状况也要有明确的要求。

（三）重视合同履行质量

为了避免因出口企业违约而导致进口企业拒付货款的情况发生，为了确保收汇安全，出口企业一定要重视合同履行质量，不能出现任何违约行为，否则就会授人以柄，增加收汇风险。

1、严格履行交货义务

交付货物是出口企业最主要的义务，出口企业要确保按照合同规定的质量、数量、时间、地点交付货物，根据合同采用的贸易术语办理相关的国际货物运输和国际货物运输保险手续，做好相关的装运通知工作。

2、严格履行交单义务

单据制作和交付是出口企业另一项重要义务。在信用证结算方式下出口企业单据制作的依据是信用证，必须对信用证严格审核，防止信用证欺诈，交单时务必做到单证相符和单单相符;在其他结算方式下单据制作的依据是出口合同，必须按照合同要求缮制相关单据。无论依据什么制单，在制单时都必须做到单据的正确性和完整性，并确保及时交付单据。

（四）叙做相关业务，规避收汇风险

在企业出口业务中，合同采用赊销、托收等商业信用结算方式，而进口方不愿意开立银行保函和备用信用证而存在收汇信用风险情况下，或远期结汇存在利率、汇率风险的情况下，出口企业可通过叙做相关业务，支付少量的费用来规避收汇风险。

1、办理出口信用保险。出口信用保险是国家为了鼓励出口贸易或其他对外经济活动而专门设立的政策性保险。由国家设立的出口信用保险公司承保本国出口企业在出口业务活动中因进口国方面的政治风险或进口企业方面的商业风险而遭受的损失。承保的对象是本国企业在出口业务中的应收账款，承保的风险主要包括政治风险和商业信用风险。政治风险主要包括进口国政局不稳、战争动乱，或贸易金融政策发生重大变化影响合同履行，如实施进口管制、外汇管制等。商业风险主要包括：买方因经营问题丧失支付能力、买方主观故意拖欠或拒付货款、买方故意拒收货物、以及买方恶意欺诈等行为。因为该项保险是政策性保险，目的是为了帮助扶持本国企业出口和其他对外经济活动，不以盈利为目的，故费用相对较低，出口企业可通过办理此项业务，有效降低出口收汇风险。

2、采用出口保付代理结汇。保付代务主要应用在以赊销为支付方式的出口业务中。在保付代理中，由保理商代出企业对进口企业进行资信调查。并承担全额的信用风险担保、向进口企业催收和追偿应收帐款、向出口企业提供资金融通和财务管理方面的服务。

出口保付代理业务可以解除由赊销带来的收汇风险，最大程度地避免赊销产生的不利影响并可为出口企业提供融资便利和财务管理的帮助，使企业可以把主要精力投入到市场开拓和出口业务中去，虽然在保付代理业务中代理商要收取一定的费用，但这笔费用出口企业可以列入出口费用并计入出口成本中。

3、叙做福费廷业务。福费廷是出口企业规避收汇风险的另一重要方法，福费廷是指在远期付款方式下，叙做福费廷业务的包买商从出口商那里无追索地购买已经承兑的、并通常由进口商所在地银行担保的远期汇票或本票的业务。因为该包买商的买断行为是无追索权的，故在该项业务下出口企业可以提前收取应收账款，减轻出口企业的资金负担，改善现金流量，规避远期收汇可能产生的信用风险及利率、汇率风险。

（五）建立完善的风险管控体系

出口企业建立完善的出口收汇风险管控体系是确保安全收汇的前提，也是上述相关措施能够落实到位的保障。

1、加强风险管控意识。安全收汇是企业出口业务的重中之重，关系到企业贸易利益的实现，以及企业的生存和发展。企业必须在出口业务中对收汇风险予以特别的关注和防范。要有极强的风险防控意识，避免因疏忽或过失造成的收汇风险。

2、建立风险管控机构。出口企业应当建立风险管控机构，负责出口风险的预测和防范。出口风险存在出口业务的全过程，故企业出口风险管控机构成员不可能由某一部门的成员组成，而是涵盖外销、储运、单证、财务、法务等诸多部门，组成风险管控团队，对出口业务风险进行统一管控，分析存在风险，制定应对措施，确保收汇安全。

3、完善风险管控制度。出口企业应制定完善的风险管控制度，用严格和规范的制度安排确保风险管控到位。如资信调查制度、合同审查制度、信用证及单据审核制度、收汇管控制度等。通过制度来规范企业员工行为，管控交易风险。

4、培养风险管控人才。出口收汇风险管控是一项非常专业的活动，对从事风险管控人员的专业背景和行业经验都有非常高的要求。出口企业应当有意识培养企业风险管控方面的专门人才，挑选有良好专业背景和业务经验的业务人员，有意识的培养，提升其综合业务能力和风险管控水平，使企业有一定数量的风险管控方面的高级人才，提高企业风险管控的水平，确保收汇安全。

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