谈吉东

摘要：在水电工程建设的过程中，财务管理可谓左右着工程建设的利益及效率。因此，在建设过程中对财务工作实施合理、有效、科学的管理是工程建设过程中必不可少的手段。在现代水电企业资金管理的过程中还存在着很多问题，如资金管理松散，预算管理方面存在困难，缺乏强有力的监管力度，实效性不强等等，下面，本文就针对其中的几个要点问题提出一些具体的解决措施与建议。

关键词：水电工程；财务；管理

若想对工程实行有效的财务管理，就必须有一套系统的管理体系，根据实际工作经验的总结，以管理制度作为切入点，构建一套与概算互相对应的财务核算体系，利用多方面的资金管理机制，对业务流程进行有效的监督。作为区属国有企业的甘肃黑河水电开发股份有限公司（以下简称“黑河水电”）从2003年起，在短短7年时间里，先后投资14.5亿元，在我国西部的甘肃省黑河中游修建了装机10.2万KW的小孤山水电站、装机5.05万KW的二龙山水电站、装机6.5万KW的大孤山水电站、设计总发电量7.71亿KWH，目前实际发电量达9.47亿KWH。从小孤山电站作为甘肃省第一个利用亚洲开发银行贷款的清洁能源项目开始，三个电站利用亚行贷款总额8500万美元，并成功在全国率先进军国际碳减排交易市场，获取国际市场交易份额，为企业发展创造效益。通过走出去与国际金融机构之间的合作，使企业在机构加强、工程施工、财务管理等方面均取得了长足的进步，尤其是财务管理方面积累了许多宝贵的经验。下面我们以解决水电工程建设财务管理方面存在的几个问题为文章主体，结合黑河水电工程财务管理实际进行如下细致的分析。

一、面对管理松散，我们应树立起财务意识，提高执行的能力

在现阶段的水电工程财务管理过程中，经常会出现管理松散的现象，然而面对这种现象，最好的解决办法就是提高财务管理人员的管理意识和业务素质，使他们在思想上得到加强，进而带动执行能力的提高，具体我们分为以下三个方面：

1.在核算职能方面进行强化，规范会计程序，进而保证会计信息的质量。对企业的经济活动以及劳动成果能够进行客观的记录与报告，为企业提供可靠的财务信息。

2.在管理职能方面进行强化。从现代企业经营的角度出发，随着我国统一开放的市场体系的形成，各种机制的调控作用也渐渐的被充分挖掘调动起来，能够得到有效的发挥。而企业又以经营为主，所以必然受到各种调控机制的影响，因此，为了能够满足内部管理与外部竞争的需要，会计人员除了要及时提供可靠完整的信息外，还必须履行其对经营决策、预测的职能。会计人员应该于核算的同时对市场进行有效的调研，并根据各种市场信息为企业提出优化经营的备选方案。

3.强化监督的职能，提高企业的经济效益。会计的监督体系可以分成两个层次，一是单位内部的会计监督，二是单位外部的会计监督。进而形成了由内而外的完善、系统的经济监督体系，大大增强了会计的监督力度。

二、强化预算方面的管理，进而确保投资的可控性

在企业的财务管理过程中，全面预算管理可以说是一种非常有效的控制管理手段，在我国水电工程建设的财务管理中受到了极大的重视。为了能够将资源利用最大化，做好工程企业的全面预算管理，我们应该注意以下几个方面：

1.根据工程的具体情况，构建不同的预测模板，进而减低决策的风险。

2.加强预算的精确度与灵活性，比如建立滚动预算的模式。

3.对预算的编制方法进行完善，提高其可执行性与合理性，例如将增量预算与零基预算相互结合使用的编制方法。

4.将预算作为标准，对资金的实际支付进行事前的实时控制，进而解决控制滞后的问题。工程建设资金的支付具体由施工单位、建设单位、监理单位（第三方）统一核算会签，最后交财务部结算。

5.将预算作为标准，对相关的责任部门实施绩效考核，进而提高预算执行的能力。

6.利用预算管理中信息化的手段，进而实现由战略规划—业务计划—预算编制—预算的执行控制—预算考核—预算调整而形成的全面预算管理系统。将企业的预算管理真正变成日常管理核心。

7.实施有效的预算分析，进而提供准确的决策，对全面预算的管理体系实施进一步的完善。

三、注重资金的管理，确保工程的资金需求

资金就相当于企业自身的血脉，若是没有足够的资金，企业就不能根据市场发生的变化而进行及时的应变，也不能运用实际且有效的措施对现实中所面临的各种问题进行相应的处理。在水电工程的建设过程中，若是失去了资金的补给，那么必然造成停工的状况出现，最后可能导致企业的破产。

近年来，我国不断的进行存款准备金率的上调，在货币政策上不断进行的调控给企业带来了巨大的压力，控制在建项目的资金需求与投资之间存在的矛盾凸显。由于融资难以及资金成本与降低资金风险等矛盾，因此要求企业能够进行多元化的融资。黑河水电在建设初期也受到同样问题的因扰，但公司领导一方面积极与市、区政府汇报沟通，同时与银行及上级财政等相关部门联系协调，多方筹措资金，最终利用亚行、国内银行、自筹资金完成了项目的建设，并且项目被亚行给予了最成功项目的高度评价。

四、搞好工程的核算，为竣工决算奠定坚实的基础

加强基建工程的日常管理与核算工作，对其整个过程实行全方位的管理。从工程的立项报告，到工程的编制预算，从工程设计，再到工程施工，以及施工过程的质量，施工安全、对工期的有效管理以及材料的选用与采购等等，都应该拥有较强的科学性与合理性来进行严格的规范。

加强工程建设审计工作，按照相关制度的规定，对于重点施工的工程都要进行严格的审计，不仅仅是要做好竣工之后决算审计的工作，对与施工过程中的单项审计也要进行加强，这样就可以更加容易的发现问题，及时的对漏洞进行补救。黑河水电新建的三个水电站由于使用亚行贷款建设，每年都由国家审计署委托甘肃省审计厅对项目建设利用外资情况进行年度例行审计，对审计中发现的问题及时提出并督促建设单位整改，对工程建设施工和管理实行了长期有效的监督。

将日常台账的管理工作落实到实际工作中，例如需要对设备进行购进日期的设置，采购的厂家，设备的规格与型号，安装的位置等等，从设备投资到交付使用资产，以及待摊投资按规定在有关资产之间进行合理分摊，均严格执行基本建设单位会计制度，给竣工决算工作奠定坚实的基础。

五、总结

在水电工程的建设过程中，对其实施有效的财务管理，是促进其建设效率，工程效益以及稳定发展的有效措施与手段。细节决定成败，在管理的过程中，不能忽略任何方面，今天一个财务小问题，可能变成今后的大问题。因此，在财务管理的过程中，只有抓住管理的要点，构建系统而完善的管理体系，对水电工程建设实施全面的管理，才能有效的实现企业价值最大化目标，促进企业未来的快速发展。

参考文献：

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