□ 宫 武 赵世广 孟祥云

2011年，中国石化从宏观战略角度出发，率先确立了“建设世界一流能源化工公司”的发展战略目标，以更好地担负起国有企业“三大”责任。基于财务部门的重要作用，2012年，中国石化又明确了“建设世界一流财务”的奋斗目标，以“世界一流财务”为“建设世界一流能源化工公司”提供有力支撑。

财务能力建设有不足

与一般企业相比，中国石化跨地区、跨行业、跨所有制、跨国经营的资本运营的外部经营环境更为复杂，市场竞争更为激烈。中国石化财务能力构成应以清晰的财务战略为指导，以合理的财务体制为前提，以良好的财务文化为支撑，紧密结合当前形势及企业实际构建形成“一个中心、四方保障”财务能力体系。“一个中心”是指以价值创造能力为中心。“四方保障”是指以财会人员能力、决策支撑能力、风险管控能力、财务关系能力来保障价值创造能力的实现。

中国石化经过30年发展，财务战略更加清晰，财务管理体制更加合理，财务信息化、会计核算、风险控制、成本管理、资金管理等已达到国内一流水平。但与世界一流企业相比，财务能力建设还存在一定差距。

集团财务战略规划需进一步清晰。问卷调查结果表明，目前不同层次财会都有对中国石化财务战略不完全清楚的人员，而且职务层次越低，不完全清楚的人员越多。这说明中国石化财务战略尚需进一步清晰，宣传力度也有待加大，否则势必影响财务战略对财务工作的指导作用。

财务权限配置需进一步明确。中国石化现行财务管理体制对健全财会制度、规范操作流程、优化资源配置、强化监督指导等发挥了重要作用。但随着内外部环境的不断变化，这一财务管理体制也在一定程度上影响企业经营的灵活性：一是投资审批程序复杂，不利于市场机遇的把握。二是费用预算未考虑企业间差异，不利于实现成本效益最大化。三是不利于下属企业更好地协调企地关系，突破发展瓶颈。

财务核心作用需进一步发挥。建设世界一流，财务部门必须发挥更大的作用，争当经营管理的排头兵。但目前财务部门的核心作用尚未充分发挥：一是从企业层面看，财务部门在企业的地位和受重视程度还不够。二是从财务部门自身看，对企业生产经营参与程度也有所欠缺。

价值创造能力需进一步提升。中国石化近年来经营业绩显著提升，但“大而不强”的特征也十分明显，整体价值创造能力还有待提升，如EVA及成本费用利润率呈下降趋势，与国内外竞争对手相比销售净利润率、投资回报率指标都不高。

决策支撑能力需进一步提高。中国石化的财务管理制度和标准还不够细化和统一，财务信息化管理还没有实现上下贯通和资源高效统一利用，财务信息及时性、准确性有待进一步提高。

财会人员能力需进一步培养。财会人员相关知识有待拓宽，这既包括财务管理知识，也包括企业生产经营知识。目前有关财会人员相关知识培训，集团总部还没有指导性意见和发展纲领，财会人员培训一般由企业自行安排，没有形成统一要求，从而导致培训内容不全、深度不够、针对性不强，高层次复合型财会领军人物欠缺。激励与约束机制需进一步健全，建立统一的财会人才管理信息系统及上下统一的岗位用人标准。

建设一流财务能力的有效路径

提升财务战略规划能力，确保一流战略指导。面对日趋复杂的经营环境，财务决策者必须根据发展目标充分考虑全部资本成本，以市场增加值最大化作为财务目标，制定与公司战略相匹配的总体财务战略，即筹融资渠道畅通、方式灵活，资本结构局部差异、总体合理，投资方向适应发展战略、资源配置合理，通过强化资金日常管理、妥善处理财务关系及完善财务信息集成化管理，提高资金使用的效率与效益。谋求企业财务绩效的持续稳定增长与资产规模的低成本平稳扩大，增强集团财务国际竞争优势。

提升财务权限配置能力，形成一流体制机制。应切实落实“集权与分权相结合、适度加大分权力度”的财务体制，进一步明晰集团总部、股份公司、事业部和企业四个层面的财务职能权限，充分调动下属企业的积极性和主观能动性。在财务管理体制上，保持制度健全完善，流程协调有序，操作规范到位，监督充分有效；在财务运行机制上，坚持财务集中管理，充分运用现代财务管理方法、手段，科学配置财务资源，实现“市场增加值最大化”。

提升财务制度规范能力，实现一流制度约束。在财务制度规范方面，一是构建完善财务组织制度、预算管理制度、资金管理制度、投资管理制度、风险管理制度及内部审计制度等财务管理制度体系。二是通过规范核算口径及核算方法达到会计核算制度的细化统一。在财务制度执行方面，一是通过自学或培训使财会人员熟练掌握现行财务制度，并通过考核予以督促。二是将制度执行前后工作业绩进行比较，对制度执行有力、改进工作业绩突出者予以重奖，并作为职务、职称及工资晋升的依据，不断增强制度执行功效。

提升财务价值创造能力，实现一流经营业绩。一是完善预算组织机构，明确预算责任分工，改进预算编制方法，实现预算过程控制，完善层级考核机制，增强预算指导功能。二是实现资金管理“一个池”，拓宽资金管理范围，落实资金管理责任，强化资金管理考核，防控资金占用风险，提高资金运营效率与效益。三是树立成本效益观念，关注源头成本控制，拓展成本管理内容及深化班组经济核算，打造成本领先优势。四是强化投资项目全周期管理，加大科技投入力度，打造核心技术优势，提升项目投资回报。五是提高资产信息质量，完善资产评价体系，强化资产全过程管理，提升资产利用效率。六是加强税企沟通交流，注重税收政策研究，创造良好税收政策环境。七是慎重决策资本运营项目，做好资本运营项目评估，提升国际竞争优势。八是加强与地方政府沟通，做好境外税收筹划，灵活应对外汇管制，提升境外投资回报。

提升财务决策支撑能力，实现一流信息保障。一是建立对标信息系统及关联交易信息系统及财会人才信息系统，实现财务信息系统的高度集成，确保财务信息充分利用。二是统一核算业务流程，推行全过程细化核算，完善辅助管理台账，深化会计集中核算，提高会计信息质量。三是全面收集财务分析资料，注重价值创造指标分析，提出全面可行解决措施，确保财务分析质量。

提升财务风险管控能力，实现一流风险防范。一是财务系统必须依靠其良好的职业作风和过硬的战斗力、执行力，赢得各级领导和其他部门的认同，更好地发挥监督把关作用。二是建立完善全面风险管理体系、内部控制体系和风险评价体系，加强财务稽核，形成共同作用、相互支持的“财务监管网络”，来规避、减少、转移风险。

提升财会队伍建设能力，打造一流财会团队。通过转变思维方式、拓宽工作范围、分层重点培训、强化沟通协调、健全激励约束机制等措施，打造一批领军型、专家型、复合型、国际型一流财会人才，创造一流财务工作业绩。

提升财务文化建设能力，塑造一流财务形象。一是建设健康的财务物质文化，进一步开发并完善财务信息系统，全力打造财务硬实力。二是建设健康的财务制度文化，形成制度管事的良好局面。三是建设健康的财务精神文化，培养财会人员的敬业精神，开放与合作的态度，团队、诚信及危机意识，学习、专业、执行及创新能力。