■ 陈文连 Chen Wenlian

0 引言

工程建设项目的造价控制贯穿项目实施的全过程，包括项目决策、项目设计、项目施工和工程保修等四个阶段。期间包含了工程造价合理确定和有效控制的两层含义。一般情况下，项目的投资控制关键在于决策阶段和设计阶段。但是施工阶段是实际发生投资费用的阶段，是如何用好、控制好决策、设计所确定的投资目标的实现阶段，所以是个更不可忽视的阶段。在项目正式开工后，由于受各方人员、材料设备、施工机械、施工工艺、施工环境、施工进度、投资资金占用率之间不断变化且相互制约的影响，施工阶段的造价管理极易出现偏差，此时的投资控制难度比较大。在此，笔者就业主在施工阶段影响工程造价的若干问题谈谈自己的想法。

1 施工承发包行为导向控制

要达到工程造价真正意义上的动态有效控制，一般有效的方法是，引入施工承发包行为导向控制，它是通过对特定的施工承发包行为的控制达到预控工程造价结果目标的有效方法。这种控制是通过建设工程招投标形成的施工承发包等合同及相关文件来奠定基础的。因为一份较为严密的合同可以最有效地调整、调节合同当事人之间的行为，改变施工求效益重经营、轻管理的不良状况，使得在施工阶段的动态造价有效地得以控制。同时做到业主方合理降低工程造价，提高投资效益；承包方管理目标明确，做到精心组织、精心施工，减少不必要的环节和重复耗费，合理降低工程造价、提高施工承包的利润率。

要达到以上目的，涉及的方面是较多的。但就合同控制及合同的管理来说，除对合同价款与工程建安造价的认识之外，存在缺陷较多的是：①对招标文件、投标文件的理解；②对工程签证及相关问题的认识比较模糊、处理茫然；③对可转化为价款责任的合同约定条款比较随意，没有形成完整无缺的严密体系；④履约保证条款虽然大多上了合同，但往往缺乏可操作性，诚信度较差；⑤引入工程保险机制，降低风险。为了克服和弥补这些缺陷，业主必须在施工实施阶段一开始就牢牢围绕控制工程造价目标展开管理工作。

2 招投标阶段的控制与管理

2.1 发包阶段

在做过详细调查研究和认真编制招标文件基础上，坚持诚信和择优的原则，做好发包阶段工作。建设工程招投标制度是业主控制工程造价的一个重要手段，通过招投标不仅可选择实力雄厚、信誉良好的施工企业，以保证项目按质按量完成，而且也是为了确定一个各方都能接受且较为合理的工程造价，并迫使施工企业在保本或薄利的基础上，为了竞争而作出一定程度的让利。

2.1.1 招标原则

招标工程应遵循公平、公正、公开、诚信的原则。招标前应严格审查施工单位资质，必要时进行实地考察。防止施工质量差、财务状况差、信誉差的施工单位进入投标单位之列。

2.1.2 做好招标文件的编制工作

编标人员要持证上岗，并专门从事相关专业，分工明确、责任到人，文件与工程量清单（土建、装饰、安装）的编标人员积极配合、相互沟通，避免各环节的脱节。业主也可委托具有资质的招标代理单位编制招标文件。

招标控制价编制人员与招标文件编制人员要全过程参与图纸会审，提前熟悉图纸，同各专业人员一道审定答疑会议纪要并下发各投标单位，使之对图纸形成共识，更加公正、公平地参与工程编标、投标，防止在施工和结算过程中，发生双方相互扯皮现象。

2.2 清标阶段

清标阶段要注意投标文件的施工工艺科学性和工程量清单的精确合理性。

清标的目的是为了充分了解投标文件的内容，对照招标文件对标书的响应性和符合性进行检查。清标工作应有足够的时间，从造价的角度，重点应审查施工方案，由于施工工艺的不同、施工组织方案和措施的不同，会引起清单项目单价的显著差别；对工程量清单报价，主要看是否有多算、少算、漏报、缺项以及价格组成的合理性情况等。发现问题应及时让投标人进行澄清，通过澄清使得各投标单位的报价进一步明确，以免中标后对报价的组成内容产生歧义。

2.3 评标阶段

评标阶段的工作是要在综合评审基础上选择报价相对合理的投标单位。

从造价控制来说，业主当然希望合理最低价的投标人中标，但由于评标过程中，投标单位的成本较难确定，有些投标人往往会采用恶性竞争策略，如采用低于成本价的报价中标，而施工过程中再想方设法采取偷工减料，或者通过变更、签证等办法补回损失，给工程质量和造价控制都带来很大难度。为减少上述行为的发生，业主在评标时，对一些简单的工程可采用最低价中标的单因素评标法；而对一些较复杂的工程应尽可能采用综合因素评标法，即除了评审投标人的投标报价外，还要对其质量、工期、文明施工、安全施工、施工方案、拟投入的人员和机械设备等进行综合评审。

2.4 签约阶段

在签约之前，要充分了解和预测工程可能发生的变数，尽量统一双方对造价控制目标的认识。

确定中标人之后，业主应再一次详细审阅中标人的投标文件，将评标时的澄清内容在合同中进一步进行明确，同时在总价不变的情况下，对一些明显不合理的子目的单价与中标人进行协商、调整，特别是对施工阶段很有可能发生大量变更的项目，更应如此。实践表明，合同签订前的协商对后期造价控制有着非常重要的作用，而且协商结果也较能让双方满意。

如某公司计划在上海开发2万m2左右的项目，前期工作（建设资金已落实、施工图已完成、施工场地具备开工条件）已完成。考虑到该项目技术难度大，对施工单位的施工设备和同类工程施工经验要求高，业主在对有关单位和其在建工程考察的基础上，邀请了5家有类似工程经验、信誉度可靠、财务状况良好并有资质的施工单位参加投标。此间，业主编制完成招标文件，在招标文件中明确了施工总包的范围、内容等各方责任。在招标的过程中，先期进行施工图的预交底工作，将图纸的问题（如建筑图中尺寸与结构图不匹配、各专业工程管线交叉打架现象等）在此阶段得以初步解决。

2.5 回标阶段

在回标阶段，针对工程的特点对标书的技术和经济方面进行评审：①投标文件是否具有响应性；②施工方案是否安全、可靠、经济；③与其对应的清单项目是否完整；④是否存在不平衡报价等等。若发现问题，应及时在回标阶段予以澄清，这样更有利于评标的公正性和授予合同的可靠性。

3 工程施工阶段对造价的控制与管理

3.1 加强施工管理，重视施工合同

施工合同是施工阶段造价控制的主要依据。签订严谨的施工承包合同，同时在施工中加强合同管理，使其切实得以履行，才能保证合同造价合理性、合法性的体现，减少合同双方的纠纷，维护双方利益，有效地控制工程造价。

合同管理对造价控制起着很重要的作用，业主方管理人员必须充分理解和熟悉合同条款。一方面要利用合同条款随时解决工程造价方面的纠纷，另一方面要全面履约，以避免不实索赔的发生。另外，对施工单位不履行或不完全履行合同约定义务的情况，业主也可以向施工单位提出合理的反索赔，以减少业主的损失。

3.2 工程索赔费用的控制与管理

当索赔事件发生以后，双方应按照合同有关条款的规定，及时、合理地处理索赔事件。一般工程索赔费用包含了施工承包合同中规定的所有可索赔费用，具体哪些费用可以得到补偿，必须通过具体分析来决定。对于不同原因引起的索赔，其责任和费用分担的具体内容有所不同，这是专业从事造价与合同管理必须熟悉的工作范围，必须针对具体问题具体分析、灵活对待。

3.3 严格控制变更和现场签证

在施工中引起变更的原因很多，如：①工程地形或地质资料变化；②施工方案由于现场条件的变化而发生改变；③现场开挖管线或有其他障碍物处理；④土石方因现场环境限制发生场内转运、外运及相应运距变化；⑤材料的二次转堆；⑥材料设备构件的场外运输；⑦工程其他零星修改签证；⑧由于设计变更造成材料浪费及其他损失；⑨配套工作的滞后引起的停工或窝工损失等。因此在施工过程中，必须严格把握变更关，对涉及重大变更的内容尽量做到事前评估，将损失降到最低。在发生变更进行现场签证时，要注意签证内容的真实性和准确性，拒绝事后倒签证。

3.4 工程进度款控制

工程进度款控制是实施工程造价全过程控制的重要内容。一般按合同要求，在工程进度到了一定阶段需要拔款时，要求各施工单位按实际完工数量提交已完工程预算，业主方管理人员对各施工方提交的已完工程量，要深入现场，一项项进行核实，力求完整、准确。在确定了各施工单位的已完工程量后，根据确认的各项工程量进行造价核算，从而确定已完工程实际造价。业主据此作为拨付进度工程款的依据，同时也可有理有据地拒绝某些施工单位的不合理要求，避免工程款超付的情况发生。

建设工程对工期限制较为严格，有经验的业主在施工前都要求施工单位作出完整有效的施工组织设计，对各阶段的工程进度作出形象设计作为计划进度。施工进行过程中，要求对各时期的实际进度与计划进度对比，以期检查进度完成情况，这两种进度都是以计划(或实际)完成金额与总合同金额之比计算，及时统计完成工程量(含变更工程量)及计算总费用是必须的。

3.5 通过保险转移工程风险

因不可抗力事件或其它不可预见的意外事件，必将给工程造成损失。对工程进行投保，实行风险转移，确保工程造价得到有效控制。根据招标文件，一般投保建筑工程一切险和第三者责任险。

4 工程竣工阶段结算的控制与管理

竣工结算如何忠实地反映整个工程的实际造价，从某些方面讲也反映了业主方和承包方对工程造价管理的能力。及时办好工程竣工结算必须全面、完整地收集、整理竣工结算资料，包括工程竣工图、竣工资料、变更通知、各种签证材料等。这些资料的收集和取证还必须注意其真实性和有效性，如设计变更通知书必须由原设计单位下达，并且有设计人员的签名和相关印签；现场监理的签证必须有业主工地负责人的签章并征得设计人员的认可等。工程结算要按照合同约定，在无约定的前提下按照有关政策和规定，实事求是进行编制。业主的审核人员应坚持按合同办事，对工程预算外的费用严格控制，严格把好价款审核这最后一关。对于未按图纸要求完成的工程量及未按规定执行的施工签证，一律核减费用；凡合同条款明确包含的费用，属于风险费包含的费用，未按合同条款履行的违约等一律核减费用。

5 结语

以上从工程招投标阶段、施工阶段及竣工阶段三个方面讨论了业主对建设项目造价控制与管理，这三个方面相辅相成，缺一不可，可以有侧重，但不可有忽视。它是实现建设工程成本控制目标的重要工作内容和重要环节。对于这个大课题，远不止这些内容能够囊括，还需要具体问题具体分析，使之不断完善成熟。总之，业主在建设项目施工阶段的工程造价管理要求有关人员全面掌握和运用招投标文件、合同协议书及有关设计、施工文件，以合理的工程量清单为依据，抓住计量支付这个关键环节，认真审核支付申请，使每笔资金都能得到合理控制和支付，确保业主取得建设项目的效益最大化。