■龚 勋

2012年5月，按照财政部统一部署，财政部驻湖北专员办对湖北省某基金管理公司的会计信息质量进行了全面检查。在检查过程中，发现该公司业务及管理费支出缺乏制度性约束，2011年部分费用开支异常，存在虚假列支、违规列支费用的情况。

一、违纪事实

（一）缺乏独立性，为股东银行代为承担会议费

商业银行是该公司基金代销的重要渠道，尤其是作为主要股东的中国银行，更是调动全国各分行的力量帮助该公司代销基金、加快发展。利益的紧密关联极容易导致不正当商业行为的产生。

2011年，该公司通过“业务及管理费：渠道培训会务费”科目，为中国银行总行召开2011年个人金融工作会议支付费用2501392.38元。通过检查对应记账凭证，检查人员发现原始凭证中均无代理（承办）单位合同协议、结算清单、参会人员签到记录等资料，且会议3项议程中仅有1项系对该公司的表彰研讨。公司全额承担如此大额的会议费用，有失其作为股份制公司的独立性。

（二）内控不严，董事会费开支随意性强

董事会费本是上市公司为核算董事会会议、差旅等开支而设立的明细科目，其目的就是为了将董事会的正常开支与其他业务费用区分开来。但是，该公司在管理和使用董事会费方面缺乏制度性约束，造成董事会费开支随意性极强。

一是预提、虚列董事会费。企业会计准则规定“费用只有在经济利益很可能流出从而导致企业资产减少或者负债增加、且经济……