陈烨晖

关于铁路运营单位内部预算若干问题的思考

陈烨晖

福州至平潭铁路有限责任公司筹备组

铁路企业管理跨度大，基层运营单位的内部预算分解及执行效果对完成全局的经营目标具有现实意义。该文重点分析了基层运营单位内部预算分解与执行过程中遇到的问题，提出了解决问题的思路和方法。

铁路 内部预算 基层运营单位 存在问题

铁路企业点多线长，管理跨度大，运输组织过程复杂，分工细，最终产品的形成是车务、机务、车辆、供电、工务、电务、房建等多个部门协同动作，共同努力的结果。因此，铁路运输收入只能在铁道部统一领导下进行内部清算分配，由铁道部按规定的清算办法通过上下级往来清算分配给铁路局，形成各铁路局的营业收入。铁路局则根据基层单位以往年度实际发生的成本支出情况及其发展变化趋势、运输生产组织优化调整、生产力布局调整的变化要求，编制基层单位预算，以指导各基层单位全年的运营支出。

由于铁路局层面的预算宏观性比较强，需要经过站段一级组织分解落实到具体的执行部门。因此，如何编制和执行好各运营单位内部预算，对实现全局年度盈亏目标具有重要的现实意义。

1 基层运营单位预算编制与执行过程中遇到的主要问题

基层运营单位编制的预算既要与铁路局下达的目标对接，又要和车间（班组）的生产任务量、作业量及预算相匹配，并将预算目标按不同的类别落实到对预算有控制能力的责任部门。……