上海交通大学医学院附属第三人民医院 徐 华

近年来，医院发生翻天覆地的变化:医院业务量成倍增长、信息化建设系统深入、医疗医保改革深化、物价药价调整上涨、群众健康意识和维权意识日渐提高等。随着医院的发展，门急诊收费处的业务范围也发生明显变化:自主挂号和医生电子处方的实施，使单纯的挂号收费操作变得简单；而开设周末门诊、银行刷卡业务、医保政策更新、零钞需求量激增、患者自主意识增强等，使收费以外的工作增加，如设置收费处二级银库、包帐解款、解答沟通等。由于医院忽视内控建设以及收费处工作内容变化，门急诊收费处在现金管理、业务操作、资产管理和制度建设等方面缺乏相应风险意识与内部控制。针对医院门急诊收费处工作中存在的点滴风险与问题，应予以敏锐捕捉和深入思考。

一、医院门急诊收费处风险及原因

（一）现金与银行刷卡风险 收费处现金方面风险主要体现在:收费人员挪用风险、现金遗失风险、银行刷卡风险。首先在实际工作中，由于收费员翻班容易导致备用金不足，为方便换零工作，次日上班的收费员被允许保留中午至下班的门急诊收入，从而导致下午收入的现金有被挪用的风险。其次在将现金押运到财务部途中，虽然只有几分钟路程，但几十万元的现金存在遗失与被劫风险。银行刷卡风险随业务增多而显现，如由于密码错误或线路故障而导致刷卡失败、违规刷卡套现、银行POS单第一联未收回、POS明细联汇总与结算联不一致、与银行对帐及收入确认等问题。……