浠水县会计管理局 任重远 朱小芬 洪山区财政局 袁新智

2008年5月22日，为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日，这些部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》，进一步对企业内部控制工作进行了规范。《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》尽管出台了几年，但基层单位在这方面做得不好，出现了这样或那样的问题，亟需解决。现将基层单位内部控制情况的现状、成因及对策情况作简要的分析。

一、基层单位内部控制现状

（一）内部组织机构不合规《中华人民共和国会计法》及《会计基础工作规范》等相关法律、法规对会计岗位的设置有明确的规定，不相容的岗位应由不同的人员担任，但有相当一部分单位为了节约那点成本，却违规在不相容的岗位使用了同一个会计人员，这样使得内部控制制度失去存在的意义。目前，有很多县市的一级核算单位根据各级纪委的要求，在财政部门设立的国库收付中心进行核算，会计是财政部门的同志，出纳（也就是我们经常所说的报账员）是各独立核算单位的同志，他们当中有的是单位会计机构负责人，有的是一般会计人员，是会计机构负责人的如《会计法》是相违背的，一般会计人员的符合要求。……