成都纺织高等专科学校 叶娅丽

试论旅行社内部财务管理与监督

成都纺织高等专科学校 叶娅丽

近年来，随着旅游业的不断发展，旅行社行业市场已转变为买方市场，整个行业已进入微利时代。在这种情况下，旅行社必须及时转变财务会计管理职能，从单纯的事后分析变为从预测、决算、控制到考核密切联系的有机体，从而发挥财务管理从事前、事中到事后的全面控制和监督职能。新型财务管理监督模式的建立既能有效组织旅行社内外部的各项财务活动，又能妥善处理旅行社与各方的财务关系，能够切实提高旅行社的财务管理水平，为其盈利目标的实现提供重要支持。

一、旅行社财务管理存在的问题

（一）旅行社资金管理问题 旅行社资金大多为流动资金，且除去10%左右的盈利外，其余资金均为代付资金，而旅行社内部资金使用权责不明导致其资金使用缺乏计划性，使旅行社陷入资金短缺的困境。一方面，旅行社要不断通过银行贷款等方式获得足够的资金来保障旅行社团队的运行，而这其中旅行社要偿付高额的贷款。另一方面，由于缺明确的资金使用责任界定，业务人员往往为提高市场占有率，增加客源，而忽视应收账款回收风险。加之缺乏有效的风险监督和控制机制，旅行社赊销业务的增加势必会带来拖欠款问题，而在回收及追款过程中，销售部门与财务部门由于缺乏明确权责，往往互相推诿，难以追究相关方责任。……