陆 松

一、民营企业集团资金管理现状

目前我国民营企业财务控制存在的突出问题有:一是企业集团资金集中化不高，内部资金配置效率低下，整体管控协调能力较差，因现金流问题而破产的不在少数；二是没有建立完善的信用管理体制，导致缺乏资金使用情况的分析反馈；三是财务预算控制不完备，缺乏信用记录的不断完善。

二、现有财务集权管理模式的优势与局限性

（一）优势分析

对于集团而言，能够站在集团的战略高度制定政策，政策的落实过程中能统一指挥，发挥协同效应；能够实现集团财务资源的合理配置与迅速调度，进而有效控制财务风险；能够及时掌握子公司的情况，对重点业务集中优势资源进行管理，从而降低集团的财务风险和经营风险。

（二）局限性分析

1.资金管理各自为政，缺少管理体系

除了集团的资金相对集中外，集团其他成员单位的资金分散在不同的银行账户中。一方面某些成员单位有大量的闲置资金沉淀在银行，另一方面部分成员单位资金紧缺，需要大量贷款，形成“存贷双高”局面；一方面某些成员单位融资能力强，授信额度高，另一方面某些成员单位融资能力低，企业发展受到限制。集权管理带来的一个负面影响体现在子公司经营者的管理主动性、积极性、创造性被压抑，财务管理会产生对总部的依赖性，部分成员单位在资金的运营上缺乏有效创新。资金集中管理体系的缺失，已成为集中管理不能充分发挥作用的一个瓶颈。……