任蕙兰

退休会不会延迟？我们退休后拿到的养老金还能不能维持体面的生活？

越来越多的中产阶层人士开始为自己的晚景打算，政府通过税收优惠鼓励老百姓买个人商业养老保险，类似美国401K计划的险种渐行渐近。

中国保监会副主席陈文辉在2012陆家嘴论坛上表示，税延型养老保险正在积极推进，相信在比较短的时间内就会有成果。论证了五年多的“个人税收递延型养老保险试点”方案，已于今年6月由上海市政府递交至财政部，上海将是全国首个试点城市。

“税前列支”受益几何？

按照税延型养老保险政策，投保人缴纳一定比例之内的保险费可以在缴纳个税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税，有别于目前个人收入纳税后才缴纳保险金的做法。

从目前公布的消息来看，未来投保人每月可以买1000元税延型养老保险，其中个人养老保险账户税前列支700元，企业年金账户可税前列支300元。

“个税递延”可以给投保人带来哪些收益？大致计算一下，一个月收入5000元的投保人，扣除四金900元(按照占比工资18%计算)以及个税起征点3500元后，应纳税额为600元，缴税标准应参照3%的税率计算，再减去速算扣除数0元，需要缴税18元。如果可以税前列支700元作为保费，则无需缴纳个人所得税。

投保人所缴的700元养老保险金将进入个人账户进行管理，等到退休时，根据当时的收入情况、税率以及税收起征点再确定需要缴多少所得税。“按照现在的规定，如果退休收入在个税起征点下，就不用缴税了，等于这部分保费免税。……