海阳市财政局 刘 冰

浅析加快企业资金周转提高资金使用效率

海阳市财政局 刘 冰

提高企业的利润，除了选取好的经营项目外，加强财务管理是一个重要的方面，而加强财务管理，离不开如何加快企业资金周转，提高资金使用效率这一核心内容。企业资金如果良性地、快速地周转起来，在同行业中你的资金周转比别人更快，就会最赚钱。对于企业来说,必须从实际出发,积极采取一切有效的措施,资金周转过程中各个环节的问题,加速资金周转,提高企业经济效益。

一、企业资金周转基本概念

企业资金周转是指在企业的资金，在购进商品时由货币形态转化为商品形态；随着商品的销售，购买商品垫支的货款得以收回，企业的资金又从商品形态回归为货币形态；企业资金的这种存在形态的转换和回归，随着商品流转的不断进行，而周转复始、延续不断的循环过程。企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。计算公式如下：例如，企业一年的销售收入总额为4000万元，按月平均占用的固定资产(原值)和流动资金总额为2000万元，即每年周转2次,每次周转需要180天。在一定的生产规模和销售收入的情况下，把资金周转率提高一倍，就可以节约一半的资金。

二、对企业资金周转产生，影响的主要因素

1、企业管理模式对周转的影响

许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象。

2、企业资金调度对资金周转的影响

企业经营过程中几乎所有的业务都涉及资金调度，如采购、生产、销售等方面的业务循环最终都涉及资金调度。一些企业由于资金的收支缺乏统一的筹划和控制，经营者缺乏资金管理意识，在资金使用上不编制资金使用计划，随意性大，盲目扩大产销，过度的设备投资，以短期周转资金购置固定资产等，这些现象都会造成资金规模不合理，资金短缺，最终引发无法偿还到期债务。

3、企业存货管理对资金周转的影响

企业存货在流动资产中占比重较大，且渗透生产经营的各个环节，存货管理水平直接关系企业资金占用以及资产营运效率，过少的生产储备不能保证生产过程的连续性，影响企业的经济效益，过多的生产储备占用大量的流动资金，导致资金大量沉淀，会影响资金的周转速度。

4、企业应收账款管理对资金周转的影响

尽管应收账款可以使企业扩大销售，提高企业竞争力，减少库存及相关管理开支，但应收账款管理不善也会给企业带来很多弊端。在20世纪90年代，三角债把企业拖入濒临破产的地步。现在，企业三角债有死灰复燃，甚至愈演愈烈之势。据不完全统计，目前全国约有1.5万亿元企业三角债，其中约有3 000亿元债务已经成为死账，很多企业被迫采取现款交易，因此增加的财务费用每年多达2 000亿元，三角债问题已经到了非解决不可的时候了！

三、加速企业资金周转的途径

1、提高企业的生产组织职能,加速资金的周转

优化资源配置，做到物畅其流。在流动资产中存货的数量一般较大，原材料是货币转化为资产的开始，既要保证生产的需要，又不至于形成积压，这就要求我们从生产经营的每个环节进行细化管理，选择好供应商，坚持货比三家，决定进货时间和进货批量，做好适销采购、适时采购、适批采购和适量采购，坚持以销定产、以产定进，多渠道少环节的原则。

2、加强资金调控管理,提高资金综合使用效率

合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最低。公司生产经营所需要的资金，充分利用公司内的闲置资金，另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款之间的结构。合理使用资金，加强资金使用过程的控制。公司资金管理最好的办法是实行集权式管理，这样不仅可以避免出现资金使用散乱的现象，而且可以利用闲散资金进行研究开发、对外投资等工作，谋求资金的短期效益。通过集中管理，实现利润最大化。

3、加强存货资金管理,减少资金占用

建立健全存货管理的内部控制制度，在物资采购、领用、销售及产品管理上建立规范的制度，堵住漏洞，以形成有力的内部牵制，定期检查盘点，尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，针对行业不同，了解行业所处经济周期、销售旺季、淡季等，用科学的方法建立存货的最佳结构。

4、开展多种商品销售方式，减少商品的流转环节

参照戴尔电脑的销售模式，实行直销方式，减少商品流转费用（如租售场所的租金、租售人员的工资等费用）。直销是一种高速的行销方式，传统的产品销售，多是经过总经销——区经销——批发商——零售商等一系列中间环节，产品才能最后进入到顾客手中，产品在这传统的销售链中，不仅要花费大量的滞留时间，而且要建立这样的产品销售链，也决不是一朝一夕的事。而采用直销方式，产品仅经过一个中间环节，就进入了顾客手中，这是一种快捷的行销方法。

5、加强企业应收账款管理

应收账款的回收是企业流动资产循环和周转的最后一环，也是流动资产管理至关重要的一环，只有该阶段的工作顺利完成，企业才能把盈利变成现金。为了控制应收货款的不正常增加，及时回笼货款。首先要履行与客户达成的销售折扣和折让的协议；其次，区域经理、省经理加强对销售人员跟踪和监管，让每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金全过程负责，使销售人员明确风险意识，加强货款回收。

实践证明，加强财务资金管理，不只是事后算帐、做帐、统计、结算，而必须是把财务资金管理作为整个企业管理的核心，使之贯穿到生产经营的每一个环节，从企业洽谈合同、收取订单乃至再前面的市场调查、项目可行性论证，就必须认真考虑企业的财务和赢利能力，以保证企业取得最大的经济效益。从这个意义上讲，财务管理是一个大概念。抓财务管理，就是在抓企业管理。我们必须确定这样的理念：企业的关键在管理，管理的核心在财务，财务的重点在资金。