从证监会处罚公告数据看我国独立审计信用监管问题

2011-09-23谢庆安

湖湘论坛 2011年2期

关键词：会计信息机制信息

谢庆安

(伟大集团,湖南株洲 417000)

·经济纵横·

从证监会处罚公告数据看我国独立审计信用监管问题

谢庆安

(伟大集团,湖南株洲 417000)

我国资本市场监管中审计信用问题,已成为当前关注的热点。笔者以中国证监会 1993—2008年来针对会计师事务所及相关注册会计师发布的处罚公告为切入点,初步考察了我国独立审计信用监管的情况,提出独立审计信用监管的实现路径。

独立审计;信用监管;处罚公告

中国证监会是我国证券市场的主要监管部门之一,非常重视证券市场会计信息质量的监管工作。针对证券市场中爆发的大量上市公司提供虚假会计信息及其他有损于投资者利益的违反法规行为,有少数注册会计师作为有关信息或行为的鉴证者并没有尽到应有的职业谨慎,或恪守职业道德,未能揭示客户公司的违规行为,甚至与客户公司串通舞弊,严重地损害社会公众利益削弱市场信心的案件,中国证监会在对其他有关涉案主体与有关涉案会计师事务所及其注册会计师进行了处罚。这些案例不仅为证券监管部门提供了有利的监管线索和经验来源,更能够从市场监管的角度反映了我国独立审计信用监管的状况。为此,笔者以中国证监会 1993—2008年来针对会计师事务所及相关注册会计师发布的处罚公告为切入点,初步考察了我国独立审计信用监管的情况。