○曹玉萍（中国电信云南分公司 云南 昆明 650032）

对电信企业内部控制存在问题及对策的分析

○曹玉萍（中国电信云南分公司 云南 昆明 650032）

本文在说明了电信企业的经营特点后，对内部控制在电信企业实施过程中出现的问题及原因进行了分析，并建议电信企业从改善内部控制环境、提高内部控制制度建设和执行的有效性、推行集中管理和标准化管理、建立完善的风险管理机制以及强化内部审计的作用等方面来完善内部控制。

电信企业 内部控制 问题 建议

内部控制是指企业为了保证各项经济业务的有效进行、确保资产的安全和完整、防止舞弊和欺诈行为的产生、实现经营管理目标等而制定并实施的一系列具有监督控制职能的措施、方法和程序。市场经济中的每个企业都有自身的特点，应该根据其实际情况来设置适合本企业的内部控制制度，保证企业内部控制的有效性。电信企业作为比较特殊的服务性企业，在经营管理和组织运作等方面都与其他一般的企业不同，其资本和技术密集程度高，业务复杂，所以，加强电信企业的内部控制意义重大。

一、电信企业经营的特点

在我国，电信企业是一类比较特殊的服务性行业，其特殊的经营特点主要表现在以下几个方面。

1、电信企业的生产和销售具有同步性的特点

电信企业在给客户提供服务的同时也获取了收入，即其生产和销售同时进行。所以，电信企业的生产部门也是其销售部门，应该加强对其经营过程中各个环节的监督控制，包括事前、事中的监控，例如：对客户资料进行严格的审查、管理和记录，加强对欠费清缴的力度，对存在不良信用记录的用户进行话费额度控制等。……