江苏大学 李煜辉 张同建

一、引言

股份制商业银行是我国银行体系中的重要构成要素之一，与国有商业银行、政策性银行、外资或合资银行、城市商业银行、农村信用社等金融机构一起构成了我国银行系统。我国股份制商业银行自创立以来，按照现代金融企业制度的要求和标准来进行金融制度的建设和业务流程的设计，大力实施资金集约化经营、优化业务组合、培育高效的融资体系、实施合理的规模扩张、开展业务流程再造、创造卓著的银行品牌、并加强专业人才的培育，以提高在国内外金融市场的竞争优势，取得了显著的成效。银行业是风险管理的行业，银行风险隐伏于银行运用的各个角落，任何业务流程与管理流程都时刻处于各类风险的直接威胁或间接侵袭之下，因此，内部控制的实施是银行业务运营的前提和保障。由于股份制商业银行发展的滞后性，内部控制的加强已成为实现银行持续性发展的当务之急。

二、股份制商业银行内部控制PDCA模型设计

银行内部控制是一个庞大的系统，涉及银行业务部门、内审部门、中央银行和外部审计机构。20世纪90年代中期，我国银行系统的一系列银行内部控制失效导致银行经营失败或陷入困境的案件震惊了金融界，因此，中国人民银行于1997年5月16日发布了《加强金融机构内部控制的指导原则》，以加大我国银行机构内部控制的实施力度，从而也对我国股份制商业银行内部控制的实施提供了明确的战略指导方向。……