王玉华

充足的资金来源是企业正常开展生产经营活动的前提，任何一个企业要保证资金的流通渠道通畅，都必须在企业流动资金的内部控制方面下功夫。作为医药流通企业，由于其经营的特殊性，资金占用数额巨大，回款周期长，为企业的正常运转带来巨大的压力，因此，加强流动资金的控制显得尤为重要。

一、目前企业流动资金管理存在的问题

1.无资金计划

一个企业经营情况的好坏，直接影响着企业生产经营的发展状况，与生产效益直接的联系；同样道理，企业生产经营是否顺畅与企业效益的高低，又直接影响着企业的资金周转。一些企业由于资金的监管机制不健全，采购环节计划不周全，盲目采购使大量资金积压；在产品销售方面，因医药流通行业面对的特殊客户群体，基本是赊销业务，造成大量应收账款，且货款回收无法保证按账期完成，这就增加了呆坏账的风险，同时也造成企业资金积压与资金不足的现象。针对上述情况，应采取相应措施及时处理，否则就会加大企业财务风险，使企业步入恶性循环。

2.管理环节薄弱

导致企业资金紧张还有另一个很重要的原因，就是企业的内部管理制度不健全，对企业的流动资金管理松弛，造成经营过程中资金的大量损失、浪费和无效使用。在许多企业中资金严重紧缺和无效占用的现象大量存在。另一方面，企业在资金的筹集和使用方面没有经过科学的预测和决策……